Что такое налоговый резидент Латвии

Налоговое резидентство

Налоговое резидентство — это принадлежность компании или физического лица налоговой системе определенной страны или территории. Оно указывает, по какой системе налогообложения платит налоги человек.

Налоговый резидент становится на учет

В фискальных органах той страны, где он получил этот статус. После этого он выплачивает налоги с прибыли от своей трудовой деятельности или бизнеса. Причем начисления производятся на доходы, полученные как на территории страны, так и за ее пределами. При этом важно, чтобы страна, гражданином которой является налоговый резидент, имела заключенные международные договора во избежание двойного налогообложения.

Налоговое резидентство нельзя путать с миграционным.

В последнем случае речь идет о постоянном проживании на территории какого-либо государства. В первом — только необходимость уплачивать налоги. Для этого необязательно быть гражданином государства и постоянно находится на его территории.

Латвия. Налогообложение инвестиционного дохода.

Уменьшение налоговой нагрузки

Этот статус важен в том случае, когда физическое лицо или компания реализует мероприятия, направленные на уменьшение налоговой нагрузки или оптимизацию налогообложения. Например, если государство предлагает минимальный налог на доход, имеет смысл стать налоговым резидентом там и уменьшить обязательные платежи.

Способ получения описываемого статуса указывается в национальном законодательстве.

Возможны такие варианты:

Длительное проживание на территории страны Это наиболее популярное условие. Такие нормы приняты на Кипре, в Латвии. Сроки могут разниться, как и перерывы между переживаниями. Например, на Мальте, чтобы платить налоги по местному законодательству, нужно жить в стране не менее 183 дней. А в США необходимо находиться в стране по 6 месяцев в году три года подряд.

Существуют и более лояльные варианты. Например, чтобы стать налоговым резидентом в Соединенном Королевстве, достаточно жить там более 3 месяцев за последние 4 года. Наличие собственного жилья По этому признаку присваивается статус резидента в Германии или Швейцарии.

Кроме того, в некоторых странах (Нидерланды) достаточно не купить квартиру, а заключить договор на длительную аренду. Если лицо имеет недвижимость в разных государствах, резидентство устанавливаются по дополнительному признаку.

Личные и экономические интересы Статус налогового резидента присваивается в случае, если человек имеет в этой стране родственников или бизнес-партнеров. Такой порядок установлен в Италии, Бельгии. При этом сам плательщик может вообще не проживать в государстве. Гражданство Если человек получает гражданство страны, он автоматически становится и налоговым резидентом.

Когда у гражданина есть гражданство другой страны (если это допускается законодательно), вопрос о резидентстве по налогам решается индивидуально. Зарегистрированные субъекты предпринимательства Статус налогового резидента выдается иностранному гражданину, который ведет бизнес в стране и официально зарегистрировал компанию.

Кто такой налоговый резидент?

Источник

Услуги нерезидентам

Вид на жительство в Латвии дает возможность свободно въезжать и выезжать из страны, работать, учиться, пользоваться медицинскими и государственными услугами, оформлять приглашения для выдачи виз родственникам и другим лицам, а также свободно путешествовать по странам Шенгенской зоны. Обладание видом на жительство в Латвии облегчает оформление виз в другие страны, например, в США или Англию. Обладатель временного вида на жительство (ВНЖ) в Латвии имеет право приобретать зарегистрированные в ЛР автомобили и эксплуатировать их на территории других стран, без необходимости уплаты таможенных пошлин, а также получить водительские права, действительные во всех странах ЕС без каких-либо ограничений. Подробнее о возможностях смотрите информацию на официальном сайте управления гражданства и иммиграции (http://www.pmlp.gov.lv/ru).

Изменение иммиграционной политики

Новые, более жесткие, требования к стоимости, приобретаемой в Латвии недвижимости, используемой согласно “Закон об иммиграции” для получения (ВНЖ) вступили в силу после поправок 31.08.2014.

Что нужно чтобы получить вид на жительство

Поправки к “Закону об иммиграции”, которые вступили в силу после 31.08.2014 сузили перечень лиц, имеющих основание претендовать на временный вид на жительство в Латвии. Теперь к ним в части сделок с недвижимостью относятся — иностранцы, которые приобрели и владеют одним застроенным, функционально связанным объектом недвижимости стоимостью не менее 250 000 евро и одновременно отвечающим следующим требованиям:

• 1 Нет, и никогда не было задолженности по уплате налога на недвижимость;
• 2 Оплата общей стоимости сделки совершена с помощью безналичного расчёта;
• 3 Недвижимость приобретена у юридического лица, зарегистрированного в Латвийской Республике, стране-участнице Европейского Союза, стране Европейского экономического сообщества или Швейцарской Конфедерации, которое является налогоплательщиком в порядке установленном налоговым законодательством Латвийской Республики, или физического лица, которое является гражданином Латвии, не гражданином Латвии, гражданином ЕвропейскогоСоюза или иностранцем, который находится в Латвии с действительным видом на жительство, выданным в Латвийской Республике;
• 4 Общая кадастровая стоимость недвижимости на момент приобретения не менее 80 000 евро. Если кадастровая стоимость меньше вышеуказанной, то общая стоимость недвижимости, установленная сертифицированным оценщиком недвижимости, не может быть менее 250 000 евро;
• 5 Запрашивая первичный вид на жительство, иностранец должен уплатить в государственный бюджет 5% от стоимости недвижимости;
• 6 Объектом недвижимости не является сельскохозяйственная земля или лес

Популярные ссылки по теме, предоставленые депортаментом иммиграции:

Недвижимость в Латвии могут приобретать и продавать как граждане Латвии, так и граждане других государств. Однако земельные сделки с участием нерезидентов имеют некоторые особенности.

Реально, для покупки земли можно использовать способ покупки через участие юридического лица (51% долей которого принадлежит гражданам Латвии, а 49% долей принадлежит иностранцам — покупателям земли).

В результате земельной реформы Латвийской Республики стало возможным приобретение недвижимости нерезидентами ЛР, в связи, с чем данные лица могут выступать стороной сделки по приобретению недвижимой собственности, но существуют некоторые ограничения по приобретению недвижимости в собственность.

Нерезидент ЛР не может приобретать права на собственность следующих земель

• Земель, расположенных в государственных пограничных зонах;
• Земель на побережье Рижского залива и в дюнной зоне Балтийского моря, а также и других земель в защитной зоне публичных водоемов и рек, исключая случаи, когда в этих местах предусмотрено переустройство в соответствии с городским планом развития (Юрмала);
• Сельскохозяйственных и лесохозяйственных земель согласно планам развития города.

ОБЩИЕ ПРАВИЛА, КАК НЕРЕЗИДЕНТЫ МОГУТ ПРИОБРЕТАТЬ ЗЕМЛЮ В СОБСТВЕННОСТЬ, В ТОМ ЧИСЛЕ НЕДВИЖИМОСТЬ (ЗЕМЛЮ И НАХОДЯЩИЕСЯ НА НЕЙ ЗДАНИЯ И ПОСТРОЙКИ)

• 1 Заключив договор покупки, нерезидент подает этот договор вместе с заявлением, в котором указаны цели приобретения и характер дальнейшего использования недвижимости, который соответствует плану развития города (волости), в местное самоуправление (городскую думу или совет волости), руководитель которой (председатель думы или совета) не вправе без законной причины отказать в приобретении земли в собственность. Отказ может быть только в случаях, если цель использования земли противоречит цели определенной в плане развития.
• 2 Согласие о приобретении земли в собственность или отказ, руководитель самоуправления должен предоставить нерезиденту в течение 20 дней с момента получения заявления нерезидента.
• 3 Реально, для покупки земли можно использовать способ покупки через участие юридического лица (51% долей которого принадлежит гражданам Латвии, а 49% долей принадлежит иностранцам — покупателям земли).

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ПРЕДПРИЯТИЙ

В случаях, если нерезидент ЛР юридическое лицо (в дальнейшем — фирма), которая приобрела в собственность недвижимость в ЛР и хочет ее продать или каким-либо способом отчуждать ее и, в результате отчуждения, у фирмы появится доход, и она является резидентом одного из перечисленных ниже государств, то руководствуясь международными соглашениями и конвенциями, заключенными с Латвийской Республикой, она имеет право заплатить подоходный налог по месту регистрации в стране-домициле: США, Великобритания, Нидерланды, Австрия, Канада, Чехия, Дания, Франция, Греция, Эстония, Китай, Израиль, Литва, Норвегия, Польша, Португалия, Финляндия, Испания, Швейцария, Узбекистан, Германия, Вьетнам, Швеция.

Кроме того, нерезидентам уже упомянутых юрисдикций, согласно межгосударственным соглашениям о защите совместных вложений, полученный от отчуждения недвижимого имущества доход, можно беспрепятственно и свободно репатриировать из ЛР.

Как и в случаях, когда между Латвией и государством регистрации нерезидента заключена конвенция для избегания двойного налогообложения, нерезиденты, заплатившие своему государству налог, процентная ставка которого ниже, чем соответствующая налоговая ставка в Латвии, имеют возможность предоставить в соответствующее отделение Государственной налоговой службы Латвии справку из соответствующей фискальной службы страны регистрации.

Ставка налога для нерезидента, получающего вознаграждение от отчуждения недвижимой собственности в Латвии, составляет 2 % от суммы полученного вознаграждения.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С НАСЕЛЕНИЯ

Согласно закону «О подоходном налоге с населения» налог платить не надо, если доход получен от продажи принадлежащей нерезиденту — физическому лицу недвижимости, которая находилась в собственности нерезидента не менее 36 месяцев (с момента записи права собственности в Земельной книге).

В случаях, когда получен доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности нерезидента — физического лица менее 36 месяцев, применяются правила об уплате налога с доходов предприятий, относящиеся к нерезидентам.

Мы используем файлы cookie, чтобы оптимизировать работу веб-сайта и улучшить ваше взаимодействие. Продолжая работать на этом сайте, вы соглашаетесь на использование файлов cookie. Политика Cookie

Источник

Как стать налоговым резидентом в Европе или на Карибах?

На практике мы не раз сталкивались с тем, что многие наши клиенты путают понятия «гражданство» и «налоговое резидентство». В частности, распространенная ошибка – считать, что раз вы получили второй паспорт, то автоматически стали налоговым резидентом и обязаны платить налоги сразу в двух странах. На самом деле это не так. О том, как определяется налоговое резидентство, мы расскажем в сегодняшней статье.

• Общее правило налогового резидентства
• Почему состоятельные люди меняют налоговую резиденцию?
• Можно ли стать налоговым резидентом без гражданства?
• Как оформить второе гражданство или ВНЖ?
• Как стать налоговым резидентом карибских стран?

Общее правило налогового резидентства

В течение последнего года в СМИ активно муссируется информация о присоединении России к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В ее рамках более сотни стран обязуются обмениваться информацией о налоговых резидентах. Чем это грозит для состоятельных людей, имеющих два и более гражданства или ВНЖ? В, ничем. Вам просто нужно определиться, в какой стране вы платите налоги.

Оформление второго паспорта в Европе или на Карибах автоматически не делает вас налоговым резидентом. Чтобы стать им, нужно проживать в стране более 6 месяцев в году, точнее – более 183 дней. Если же вы провели за рубежом меньше времени, то будете считаться налоговым резидентом России (Украины/Белоруссии/Казахстана).

Почему состоятельные люди меняют налоговую резиденцию?

Прежде всего, это связано с более выгодными условиями налогообложения. Чаще всего состоятельные люди, желающие уберечь свои доходы от высоких затрат на уплату налогов, становятся гражданами Кипра или Мальты и живут там более 6 месяцев в году. В этих странах действуют более низкие ставки налогов на доход физических лиц.

Еще одна причина – регистрация предприятия в зоне низкого налогообложения. Для этого нередко используют карибские страны (Сент-Китс, Антигуа, Гренада, Доминика, Сент-Люсия). Вы оформляете паспорт Карибов, регистрируете там компанию, которая платит налоги в местную казну. Нюанс в том, что в островных государствах ставка налога на прибыль компаний, полученную за рубежом (например, в России) равняется нулю.

Можно ли стать налоговым резидентом без гражданства?

Как уже сказано, ваше налоговое резидентство связано не столько с наличием паспорта, сколько со сроком пребывания в стране. Если вы живете в европейской стране более полугода, то становитесь там налоговым резидентом. Вопрос только в том, на каких основаниях вы сможете провести в государстве ЕС такой срок. Виза дает вам ограниченные во времени возможности пребывания в стране.

Выход – оформление вида на жительство. Этот статус дает вам право проживать в стране сколько угодно времени (или не проживать вовсе). Следовательно, имея ВНЖ в Европе, вы без труда сможете стать и налоговым резидентом.

Как оформить второе гражданство или ВНЖ?

Для этого существуют абсолютно легальные способы – во многих странах действуют государственные миграционные программы для инвесторов. Инвестируя определенную сумму в экономику государства, вы взамен в короткие сроки (буквально 3-4 месяца) получаете второй паспорт. На Карибах для этого достаточно суммы в 100-400 тыс. долл. США.

В Европе – на Мальте и Кипре – второй паспорт стоит дороже – 1-2 млн. евро. Получив гражданство, далее вы уже сами решаете – нужно вам становиться резидентом новой налоговой юрисдикции или нет.

Вид на жительство в Европе можно получить за инвестиции и в качестве финансово независимого лица в Австрии, Швейцарии, Испании, Португалии, Греции, на Мальте. Для этого в ряде стран достаточно предоставить доказательства своей состоятельности. В других же государствах существует несколько вариантов для инвестирования. Чаще всего это инвестиции в недвижимость – средняя сумма составляет 500 тыс. евро.

Ниже мы перечисляем условия получения налогового резидентства в тех странах, где действуют программы для инвесторов.

Как стать налоговым резидентом Австрии?

ВНЖ в Австрии вы можете получить в течение 3-4 месяцев по программе для финансово независимых лиц. Для этого понадобится 60-80 тыс. евро на семью. Требования для поддержания статуса ВНЖ и налогового резидентства в Австрии совпадают: нужно постоянно проживать в стране не менее 183 дней в году.

Как стать налоговым резидентом Великобритании?

Британское законодательство наиболее сложное и запутанное с точки зрения получения налоговой резиденции. Кроме проживания в течение 183 дней в году, нужно соответствовать требованиям Statutory Residence Test. Здесь учитывают также место проживания, работы. С получением ВНЖ Великобритании сейчас ситуация довольно сложная процедуры Brexit и ограничений на въезд в страну гражданам ЕС и СНГ. В качестве альтернативы можно воспользоваться программой оформления ВНЖ Ирландии.

Как стать налоговым резидентом Греции?

Всего за 1 месяц вы оформляете ВНЖ Греции для всей семьи. Для этого необходимо иметь на счету в греческом банке не менее 24 тыс. евро, купить недвижимость в Греции на сумму от 250 тыс. евро или инвестировать в экономику от 300 тыс. евро. Далее нужно проводить в стране не менее 183 дней в году.

Как стать налоговым резидентом Испании?

Оформите в течение 2-3 месяцев статус ВНЖ Испании, инвестировав в недвижимость от 500 тыс. евро или открыв банковский депозит на 1 млн. евро. В остальном условия сходны с другими странами: чтобы стать налоговым резидентом Испании, нужно проживать здесь более 183 дней в году. Однако нужно учитывать, что испанские налоги для физических лиц довольно высоки.

Как стать налоговым резидентом Кипра?

Пока что Кипр не стал официальным участником программы ОЭСР и не готов к обмену информацией о налогоплательщиках. Это дополнительный стимул для инвесторов, желающих стать налоговыми резидентами. Инвестировав в покупку жилой или коммерческой недвижимости 2-2,5 млн. евро, вы в течение 10-15 дней получаете ВНЖ Кипра, а через 6 месяцев – гражданство Кипра. А затем решаете, стоит ли жить в этой стране 183 дня в году, чтобы получить налоговое резидентство Кипра и пользоваться одной из наиболее выгодных систем налогообложения в Европе.

Как стать налоговым резидентом Мальты?

В этой стране также существует специальный тест для предоставления статуса резидента, однако он менее строгий, нежели в Великобритании. Для пребывания здесь можно оформить ВНЖ Мальты в качестве финансово-независимого лица. При этом затраты на получение статуса составят примерно 30 тыс. евро. Также есть возможность сразу инвестировать средства в ПМЖ Мальты.

Для этого нужно приобрести государственные облигации на 250 тыс. евро. На оформление того или другого статусов уйдет 3-4 месяца. Наибольшую свободу вы получаете, если инвестируете сумму от 650 тыс. евро в гражданство Мальты. Мальтийские налоги считаются одними из самых низких в Европе, поэтому многие состоятельные люди выбирают именно эту страну в качестве налоговой резиденции и проживают здесь от 183 дней в году.

Как стать налоговым резидентом Португалии?

Сначала за 2-6 месяцев получите ВНЖ Португалии по программе для инвесторов. Здесь вам предложат сразу 7 вариантов инвестиций. Наиболее популярный – покупка недвижимости. Для этого понадобится 280-500 тыс. евро. Затем достаточно соблюдать сроки пребывания – те же 183 дня.

Как стать налоговым резидентом Швейцарии?

В этой уникальной стране существует программа, по которой вы можете одновременно получить ВНЖ Швейцарии и стать налоговым резидентом. Ведь выдача вида на жительство происходит в обмен на уплату вами фиксированного аккордного налога от 250 швейцарских франков в год. Этот налог сам по себе уникален – его нужно платить не с дохода за рубежом, а с расходов в Швейцарии. При этом если вы стали здесь налоговым резидентом, то все ваши активы автоматически становятся «чистыми» для других стран. Для сохранения статуса ВНЖ и резидента нужно также проживать в Швейцарии от 183 дней в году.

Как стать налоговым резидентом карибских стран?

Государства Карибского моря предлагают выгодные условия налогообложения для физических лиц: отсутствие подоходного налога, налога с заработной платы, налога на прирост капитала, налога с наследства и дарения. Если данные операции вы проводите как резидент, то ваши выгоды очевидны. Кроме того, это легальная налоговая резиденция для предъявления пакета документов в европейские банки.

Статус налогового резидента вы сможете получить после того, как оформите гражданство одной из стран по программам для инвесторов. Они предполагают как безвозвратные инвестиции в государственные фонды, так и покупку доли недвижимости в одобренных правительством строительных проектах.

• В гражданство Антигуа и Барбуда нужно инвестировать 100-200 тыс. долл. США стоит 150-220 тыс – наиболее доступное: 100-200 тыс
• Для получения гражданства Сент-Китс и Невис нужно инвестировать 150-400 тыс обойдется в 100-300 тыс

Если у вас появились вопросы, требующие уточнения, задайте их нашим специалистам в комментариях под этой статьей, по электронной почте, телефону или при непосредственной встрече в нашем ближайшем офисе. Вы получите индивидуальные консультации о ваших выгодах и преимуществах от получения налогового резидентства в интересующей вас стране.

Источник