Что такое pvn в латвии

Содержание

Налоги в Латвии

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Kā zog naudu PVN karuseļos?

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2021-2022 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2022 году необходимо выплачивать со следующего:

    .
  1. Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
  2. Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

  1. Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
  2. С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
  3. Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Расчет налога с зарплаты

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

  1. В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
  2. Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
  3. При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
  4. Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Система электронного декларирования Латвии

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS – систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2022 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

  1. Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
  2. Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
  3. На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

  1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
  2. Дома, квартиры или долю в них.
  3. Участок под домом или квартирой.
  4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Налог на недвижимость и минимальная зарплата в странах ЕС

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

  1. Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2022 года — 40 000 евро.
  2. Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

Налог на загрязнение окружающей среды

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

  1. По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
  2. Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
  3. Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
  4. Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2022 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Источник

Налоговая система Латвии — налогообложение латвийских компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала). Налоговые соглашения Латвии.

Налоговые резиденты Латвии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Латвии.

Ставка подоходного налога составляет:

  • 20% — в отношении дохода до 20 004 EUR;
  • 23% — в отношении дохода от 20 004 до 78 100 EUR и
  • 31% — с дохода свыше 78 100 EUR.

Прибыль от реализации активов, процентный доход, дивиденды облагаются по ставке налога 20%.

Налог на дивиденды не уплачивается, если дивиденды из прибыли, в отношении которой уплачивался налог на прибыль, и распределяющая компания не из низконалоговой юрисдикции.

Доходы от существенного участия в иностранных контролируемых компаниях из низконалоговых юрисдикций включаются в налогооблагаемый доход, облагаемый по прогрессивным ставкам налога. Контроль возникает при доле участия в капитале компании, правах голоса в размере не менее 25% или при осуществлении контроля иным способом, или наличии права на прибыль в существенном размере.

Существуют исключения при владении компанией через компании, котирующиеся на биржах ЕС/ЕЭЗ.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Налог на прибыль не уплачивается до момента распределения дивидендов. В этих целях к распределению дивидендов приравниваются некоммерческие расходы, процентные выплаты свыше определенных лимитов, корректировки в рамках трансфертного ценообразования, активы, переводимые за рубеж и пр.

Прибыль от реализации активов включается в общую налогооблагаемую базу. Прибыль от продажи акций может не облагаться при условии владения в течение не менее 36 месяцев.

Получаемые дивиденды могут исключаться из налогооблагаемой базы за исключением дивидендов из стран из «черного списка».

Правила КИК

Латвийская компания, владеющая прямо или косвенно, независимо или совместно со связанными сторонами, более чем 50% акций, прав голоса или прав на прибыль иностранной компании, должна включать в свою налогооблагаемую базу соответствующую часть прибыли КИК, если иностранная компания используется в искусственной схеме, направленной на занижение налога на прибыль, а существенные значимые функции осуществляются в Латвии.

Не облагается налогом прибыль КИК, если она не превышает 750 000 EUR, и пассивные доходы не превышают 75 000 EUR. Данное освобождение не распространяется на КИКи из стран из «черного списка».

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов, процентов, роялти налог не удерживается, если только выплаты не осуществляются в страны из «черного списка».

В последнем случае налог удерживается по ставке 20%.

Стандартная ставка НДС составляет 21%.

В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 12% и 5%.

Социальные взносы

Взносы на социальное страхование, по общему правилу, составляют для работодателя 23,59%, для работника – 10,5%. Взнос не уплачивается с вознаграждения, превышающего 78 100 EUR.

Вознаграждение, превышающее 78 100 EUR, подлежит обложению налогом солидарности в течение года по тем же ставкам, что и взносы на социальное страхование. Однако общая ставка составляет 25%, излишек уплаченного налога возвращается по окончании года.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивается в отношении земли и зданий, инженерных сооружений.

Муниципалитеты могут устанавливаться ставки налога от 0,2% до 3%.

Дополнительные 1,5% налога могут вводиться в отношении некультивируемых земель.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении некоторых юридических услуг, судебных процессов, лицензий, регистрации недвижимости и др.

Гербовый сбор при продаже недвижимости составляет 2% от цены сделки или кадастровой стоимости, если она выше.

Международные налоговые соглашения

Латвия заключила 61 соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 2 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

61 DTCs: Австрия, Азербайджан, Албания, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Израиль, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кыргызстан, Кипр, Китай, Кувейт, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Республика Корея, Румыния, Россия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Япония.

2 TIEAs: Гернси, Джерси.

Кроме того Латвия подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Латвии с 1 февраля 2020 года.

Источник

Налогообложение нерезидентов в Латвии — выплаты иностранцам

Налогообложение нерезидентов в Латвии

Налогообложение нерезидентов в Латвии регулирует закон «О налогах и сборах». Кроме того, вспомогательные законы и нормативные правовые акты указывающие применение налога или сбора. Закон регламентирует основные принципы налогообложения, также права и обязанности налогоплательщиков. В том числе ответственность за нарушение и обжалования принятых решений.

С каких доходов нерезидент оплачивает подоходный налог самостоятельно. А когда его должен удержать резидент, выплачивающий этот доход.

Налогообложение нерезидентов в латвийском бизнесе

Налогообложение нерезидентов в Латвии и его основополагающим нормативным актом в стране, устанавливающим правовые нормы в области ведения финансовых записей и инвентаризации. А именно «Закон о бухгалтерском учете». Его положения обязательны для всех коммерческих и некоммерческих организаций. Также а также для латвийских компаний с иностранным капиталом, которые внесены в действующий на территории Латвии реестр предприятий, независимо от формы собственности. Также он является регулирующим нормативным документом для финансируемых из государственного и муниципального бюджетов учреждений, для религиозных, профсоюзных, общественных объединений, для ассоциаций и фондов.

Годовой отчет предприятий

Другим важным нормативным актом в области финансов и налогообложения нерезидентов в Латвии является «Закон о годовых отчетах предприятий». Его действие распространяется на все зарегистрированные в Латвийской Республике организации и коммерческие предприятия. Независимо от особенностей осуществления ими предпринимательской или иной деятельности, а также от формы собственности.

Годовой отчет необходимо подавать в Службу государственных доходов (СГД):

  • в бумажной форме в любом центре обслуживания клиентов СГД;
  • отправив по почте, на почтовый адрес СГД;
  • в электронной форме, через систему EDS;

«Закон о годовых отчетах предприятий» устанавливает перечень организационно-правовых форм организаций, обязанных ежегодно предоставлять финансовую отчетность и организаций. Разумеется, для тех фирм, которые освобождены от исполнения этого требования. Под его действие не подпадают фермы, индивидуальные коммерсанты и рыбоводческие предприятия. при условии, что ежегодная прибыль которых на начало финансового года не превышает 300 000 евро. Отдельными нормативными документами регулируется порядок предоставления годовой отчетности финансовыми организациями. А именно, кредитными учреждениями, банками, страховыми компаниями и пенсионными фондами.

Трудового законодательство для иностранных работников

В области трудового законодательства определяющим юридическим документом является «Закон о труде». Который устанавливает правовой статус работников и работодателей, их права и обязанности, а также другие принципы трудовых правоотношений.

Несомненно, что под защиту этого закона попадают иностранные работники работающие на предприятиях Латвии. Особенности осуществления трудовой деятельности и налогообложение нерезидентов определяются в других внутригосударственных нормативных актах. Также в двусторонних договорах между Латвийской Республикой и соответствующими государствами.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взимается в законодательном порядке за предпринимательскую деятельность по ставке 15%.
Законом “О подоходном налоге с предприятий” установлен налог на добавленную стоимость в размере 22%. Для отчетности предприятий промежуток времени — Отчетный период — календарный месяц, квартал, полугодие. Период устанавливается исходя из облагаемого оборота за предыдущий таксационный год. Самое важное, НДС система едина для всех стран Европейского Содружества.

Отчет по НДС

В тех случаях если сделки компании превышают установленный порог в 50 000 EUR за календарный год. Тогда в обязательном порядке необходимо получать номер плательщика НДС (PVN).
Тем не менее, тем коммерсантам кому необходим в работе номер НДС (PVN). Могут подать на регистрацию в любой момент. Отчеты по НДС сделкам подаются до 15 числа, за период прошедшего месяца.
Декларацию о местных НДС-сделках необходимо подавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Подоходный налог

Подоходный налог с наемного работника удерживается в размере 25%
Социальные платежи рассчитываются по общей ставке в 35,09% от заработной платы наемного работника, 24,09% выплачивает в государственный бюджет наниматель и 11% оплачивает трудящийся.
Налог на прирост капитала. Полученный доход включается в общий доход, облагаемый подоходным налогом с предприятий.

Налогообложение нерезидентов в Латвии в процентах %

Законом установлены следующие ставки налогообложение нерезидентов (НДФЛ) в Латвии:

  • 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
  • 10% на выплаты дивидендов;
  • 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
  • 10% на услуги которые связаны с оплатами консультации и управления;
  • 2% оплачивается плата за отчуждение недвижимости находящейся на территории ЛР.
  • 10% на проценты, в тех случаях где плательщик и получатель связанные лица;
  • 5% с роялти, но некоторым позициям 15%, процент насчитывается в зависимости от статуса интеллектуальной собственности;
  • 5% взимается за эксплуатацию находящегося в ЛР имущества – 5%;

Последние изменения в налоговом законодательстве Латвии предполагают с 2013 года изменить некоторое налогообложение нерезидентов. В том числе отменить налог в 10% на выплаты нерезидетам дивидендов без удержания налога у источника. Это правило не относиться к получателям выплат из офшорных зон.

Так же с 2014 года предусмотрена отмена 5% или 15 % ставки налога, на рояли от интеллектуальной собственности. Опять же, к получателям из офшорных зон это послабление не относиться. Такое налогообложение нерезидентов в Латвии не распространяется изменения на выплаты нерезидентам на офшоры. Прежде всего,внесенные в черные списки Латвии.

Источник

Налогообложение и выплаты нерезидентам Латвии

Бизнес это не только работа и прибыль – это так же выплата налогов, и, самое ценное, дивидендов. Чтобы получать дивиденды от компании, зарегистрированной в Латвии, нужно быть уверенным, что в созданной бизнесом системе правильно и законно функционируют бухгалтерия.

Основой основ ведения бухгалтерии в Латвии является «Закон о бухгалтерском учете», который регламентирует все нормы в области ведения финансовых записей и инвентаризации. Его обязаны соблюдать все коммерческие и некоммерческие организации (Латвийские фирмы с иностранным капиталом не исключение). На его основе так же происходит регулирование бюджетов государственных и муниципальных учреждений Латвии, объединений религиозного, профсоюзного и общественного типов, а так же ассоциаций и фондов.

Следующий важный для ведения бухгалтерии в Латвии нормативный акт – «Закон о годовых отчетах предприятий». Ему «подвластны» все организации и коммерческие предприятия, зарегистрированные в Латвии независимо от форм собственности и вида деятельности. Этот закон устанавливает перечень организаций (их форм), которые обязаны каждый год предоставлять финансовую отчетность в Латвии. В этом же законе перечислены те правовые формы организаций, которым не нужно отчитываться каждый год. Под действие закона не попадают: индивидуальные коммерсанты, фермы и рыбоводческие предприятия, если ежегодная прибыль в начале финансового года не превышает 200 000 LVL.

Отдельно регулируются такие специфические области экономики как кредитные и банковские учреждения, страховые компании и пенсионные фонды. У них другие уставные капиталы, требования к отчётности вообще, всё гораздо серьёзнее.

Это то, что касалось непосредственно юридической основы выплат нерезидентам. Конкретнее по цифрам пройдёмся ниже.

Цифры, связанные с налогообложением и выплатами нерезидентам в Латвии

Подробно обо всех налогах и изменениях на 2013 год уже писалось здесь, но сейчас мы упомянем самые важные, без которых сложно составить общее впечатление.

Начнем с налога на доходы физических лиц в Латвии – его размер равен 15% и взимается в законодательном порядке с предпринимательской деятельности.

НДС присутствует в Латвии, как и во всей Европе. Ставки НДС разнятся по странам Европы, но этот налог присутствует абсолютно во всех странах Европы. В Латвии налог на добавленную стоимость – начиная с 2013 года – понижен до 22%. Отчётные промежутки составляют один календарный месяц, квартал, полугодие и год.

Если Латвийской компании необходим номер плательщика НДС (PVN) или сделки за год превысили размер 35 000 LVL, то его можно (нужно!) получить в любой момент. Подаёте заявление и ждете конца рассмотрения, которое занимает около 10 дней. Отчетность по сделкам НДС предоставляется в соответствующие структуры до 15 числа следующего месяца.

Наемный работник в Латвии платит подоходный налог величиною 25%.

Социальные платежи (социальное страхование) взимается в размере 35,09% от заработной платы нанятого сотрудника. 11% от этой суммы платит сам работник, а остальные 25,09% — работодатель.

Если говорить про налог на прирост капитала, то этот доход включается в общий доход предприятия и, соответственно, облагается налогом в 15%.

Всё вышеперечисленное относилось к резидентам и самим предприятиям. Если же уточнить цифры для нерезидентов, то получим следующие данные:

  • Дивиденды облагаются налогом в 10% (до 2013 года – подробности немного ниже);
  • Роялти (они же выплаты за интеллектуальную собственность) составляет от 5 до 15 процентов, в зависимости от статуса этой самой интеллектуальной собственности;
  • Эксплуатация имущества в Латвии облагается 5% налогом;
  • А за отчуждение недвижимости придётся оплатить налог в размере 2%.

Правда, с этого, 2013 года начались некоторые изменения в налогообложении для иностранных лиц. О них мы писали в статье «Позитивные изменения в налогообложении Латвии». Среди прочего можно будет списывать с последующей прибыли свои убытки за прошедшие годы. К тому же, 2013 год освободил нерезидентов от уплаты налога на дивиденды! (Стоит только проверить, не входит ли страна в «черный» список оффшоров).

Помимо положительных изменений в налоговой системе, у Латвии заключено большое количество двухсторонних договором об избежании двойного налогообложения. Со списком этих стран-счастливиц, стоит ознакомиться вот тут.

Не тратьте свой главный ресурс – время – на странные сомнения. Задавайте вопрос и получайте готовый ответ.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Бухгалтерский учет и услуги по составлению бухгалтерской отчетности для компаний в США дело ответственное, сопряженное со множеством нюансов. Бухгалтерский учет – это язык бизнеса. С…

Оффшорный бухгалтерский учет и бухгалтерские услуги для иностранных компаний выходят далеко за рамки составления финансовой отчетности, расчета и начисления заработной платы, кредитного контроля и администрирования.…

Несмотря на отсутствие требований к подаче финансовой отчетности оффшорной компании, бухгалтерский учет ведет большинство иностранных предприятий. Бухгалтерские документы, как правило, запрашивает банк при продлении компании,…

До определенного момента ведение бухгалтерской отчетности оффшорными компаниями не являлось обязательным требованием. Большинство оффшоров работали только с первичной документацией, которую обязывались хранить в определенном месте,…

Бермудские острова – это самая зрелая Заморская территория, которая относится к оффшорным юрисдикциям. Основное преимущества регистрации компании в данном государстве – отсутствие прямых налогов на…

Представьте, вы собираетесь купить квартиру и ее выбор возможен только по фотографиям. Допустим, фото вам понравились, готовы ли вы будете приобрести недвижимость полагаясь только на…

Бухгалтерский аутсорсинг в Чехии становится всё более популярным, т. к. он позволяет малым и средним компаниям обойтись без услуг штатного бухгалтера, не нарушая при этом…

Все юридические и физические лица, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Словакии и зарегистрированные в государстве, обязуются подавать налоговую декларацию. В декларации должны быть подробно расписаны…

Источник
Рейтинг
Загрузка ...