Как стать налоговым резидентом Эстонии

Прежде чем рассматривать различные схемы оптимизации налогообложения для физических лиц в Эстонии, надо разобраться с понятием резидентности, так как в зависимости от того, является ли лицо резидентом Эстонии или нет, могут применяться разные налоговые схемы основанные на разных правовых нормах.

Согласно параграфу 6 Закона «О подоходном налоге» Эстонии, физическое лицо – резидент Эстонии – это житель Эстонии или лицо, находившееся в Эстонии в течение 12 последующих друг за другом календарных месяцев но, не менее 183 календарных дней. При этом днем начала резидентности, считается день, когда лицо физически оказалось на территории Эстонии, подтверждением чего может быть соответствующая пометка в загран-паспорте.

С 2011 года, лицо обязано подавать в налоговый департамент заполненную форму R (Vorm R) в случае, если есть предусмотренные законом основания, в соответствии с которыми может быть присвоен/изменен резидентный статус лица.

Виды доходов физических лиц облагаемых налогом

Физические лица уплачивают общий подоходный налог по ставке 20%, которым облагаются следующие доходы:

Налоги в Европе. Как стать налоговым резидентом ?

1) Заработная плата — все денежные выплаты работникам или публичным служащим, в том числе заработная плата, дополнительное вознаграждение, надбавки, отпускные, отпускные пособия.

2) Предпринимательская деятельность — самостоятельная хозяйствен­ная или профессиональная деятельность физического лица, а также доход полученный по сделкам об отчуждения имущества.

3) Доход от аренды и лицензий — доходы от сдачи в аренду либо в на­йм недвижимой или движимой вещи либо ее части, плата за установление права застройки, обременение недвижимой вещи преимущественным правом покупки, пользовладением, личным правом пользования или сервитутом, а также плата за обременение движимой вещи, акции или пая пользо­владением. Также к этой категории относится плата за предоставление в пользова­ние авторских прав на произведения литературы, искусства или науки (в том числе на запись кино- или видеофильмов, радио- или телепередач либо на разработку компьютерных программ). К подобным доходам относится прибыль от роялти за предоставление в пользование патентов, товарных знаков, промышленных об­разцов или полезных моделей, планов, секретных формул или процессов, ли­бо прибыль от отчуждения права пользования ими.

4) Интрессы — проценты, полученные по займам, ценным бумагам, лизингам или иным долговым обязательствам, в том числе исчисленные с долгового обязательства суммы, на которые увеличивается первоначальное долговое обязательство. Суммы, уплачиваемые в связи с несвоевременной выплатой или иным нарушением обязательств, не рассматриваются в качестве процентов.

5) Дивиденды (распределяемая прибыль компаний) — все дивиденды и иные отчисления от прибыли, которые физическое лицо-резидент получает от иностранного юридического лица в денежной или неденежной форме. Дивиденд — выплата, которая производится по решению компетент­ного органа юридического лица с чистой прибыли или с нераспределенной прибыли за предшествующие хозяйственные годы и основанием для которой является долевое участие получателя дивиденда в юридическом лице (обладание акциями или паями, участие в полном или коммандитном товариществе или членство в коммерческом кооперативе либо иные формы участия в соответствии с законами страны местонахождения коммерческого товарищества).

Четыре мифа о налоговом резидентстве

6) Пенсии, стипендии, премии, выигрыши в азартных играх

Необходимо отметить, что по действующему законодательству Эстонии определенные суммы личного дохода и пособий освобождаются от налогообложения, такие как:

1) необлагаемый налогом минимальный доход в сумме 1728 евро в год с 2011 по 2014 (27000 крон или 1725 евро до 2011, 1848 евро с 2015);

2) предоставляемое родителю дополнительное пособие в сумме до 1728 евро, начиная со второго ребенка в возрасте до 17 лет включительно;

3) дополнительные вычеты процентов жилищного кредита, расходов на обучение, подарков, пожертвований, страховых взносов, приобретение паев пенсионных фондов ит.д.

Необлагаемый налогом доход в общей сложности ограничен на сумму до 1920 евро, однако не более 50% от дохода налогоплательщика за этот же налоговый период (календарный год). Декларации о доходах физических лиц представляются ежегодно до 31 марта за предыдущий календарный год.

Оптимальные схемы налогообложения:

Резидент

Физические лица – резиденты должны в Эстонии декларировать доходы, полученные как в стране, так и за рубежом. Чтобы доходы, заработанные в различных государствах, не облагались вдвойне, при налогообложении исходят из установленных внутригосударственных положений о предотвращении двойного налогообложения и договоров между государствами о недопущении двойного налогообложения.

Однако доходы, полученные за работу в иностранном государстве, платы за оказание услуг на основании договора в области обязательственного права, и платы члену руководящего или контрольного органа юридического лица в Эстонии не облагаются, если соблюдены все следующие условия:

• Лицо находилось с целью работы в иностранном государстве не менее 183 дней в течение последующих друг за другом 12 календарных месяцев.
• Доход от заработной платы и платы были в иностранном государстве обложены налогом (и в случае, если конечной суммой налога оказались 0 евро), а также

• Налогообложение документально доказано . Необходимо отметить, что документальным доказательством налогообложения в иностранном государстве следует прежде всего считать соответствующую справку из налоговых органов иностранного государства, подтверждающую уплату подоходного налога в иностранном государстве, а также сопровождающую информацию о подтверждении источника дохода (трудовой договор или договор оказания услуг).

Также по эстонскому законодательству в Эстонии освобождены от подоходного налога полученные в иностранном государстве дивиденды , если подоходный налог уплачен с являющейся основанием для выплаты дивидендов части прибыли, или если с дивидендов подоходный налог удержан в иностранном государстве , что должно быть соответствующим образом подтверждено документально.

Данные положения эстонского законодательства дают хорошую возможность для оптимизации налогообложения, путём распределения прибыли эстонской компании в государстве с 0% ставкой налога на прибыль. Однако к выбору иностранной юрисдикции в данном вопросе стоит подходить с особой осторожностью. Дело в том, что страны, в которых налоговая ставка существенно ниже эстонской, считаются по эстонскому законодательству странами с низкой налоговой нагрузкой и распределение в них прибыли влечет обложение по эстонской ставке. Для избежания подобного необходимо выбирать юрисдикцию страны, с которой у Эстонии есть соответствующий двухсторонний договор.

Эстония заключила с со многими государствами договоры о недопущении двойного налогообложения налогами на доход и капитал и пресечении уклонения от уплаты налогов, в которых определяется, в каком случае и в каких размерах облагается доход резидентов государства – стороны договора, полученный в другом государстве – стороне договора (полный перечень стран, с которыми у Эстонии есть подобный договор в приложении 3). Также международными договорами регулируется, признается ли иностранное государство страной с низкой налоговой нагрузкой или нет. Так, например, Остров Мэн, с которым у Эстонии есть подписанный и ратифицированный обеими сторонами договор, не считается страной с низкой налоговой нагрузкой, хотя налоговые ставки там равны 0% (полный список подобных юрисдикций в приложении 2 к данному обзору). Это означает, что для целей оптимизации налогообложения доходов нерезидента Эстонии, Остров Мэн подходит как нельзя лучше.

Таким образом наиболее выгодная схема оптимизации налогообложения доходов физического лица — резидента Эстонии, будет выглядеть следующим образом:

Физическое лицо оказывает услуги в течение 183 дней на территории иностранного государства, облагая их налогом по действующей в другом государстве ставке (например 0%). Позже этот доход декларируется и в Эстонии, с предоставлением Налоговому- и Таможенному департаменту Эстонии справку иностранных налоговых органов об уплаченном налоге, вместе с сопровождающей документацией. Как альтернатива может применятся схема с распределением прибыли в иностранной юрисдикции, с последующим декларированием и аналогичной доказательственной базой (справка из иностранных налоговых органов и сопровождающая документация) для Налогового департамента Эстонии.

Следует отметить, что полученные в иностранном государстве доходы от заработной платы и дивидендов следует все же декларировать в Эстонии, отмечая как «Доход, полученный за рубежом» в декларации о доходах.

Нерезидент

Согласно действующему Закону «О подоходном налоге» Эстонии подоходным налогом облагается лишь та прибыль нерезидента, которая была получена в Эстонии.

На деле это означает, что возможно получать доход в любой стране вне Эстонии и облагать его по действующим в другой стране налоговым ставкам. Таким образом удобнее всего получать доход в стране с оптимальным уровнем налогообложения. Это в некоторой степени упрощает процесс оптимизации налогообложения для нерезидента, так как нет необходимости ограничиваться юрисдикциями, с которыми у Эстонии есть соответствующий договор, главное лишь наличие в иностранном государстве подходящей системы налогообложения.

Регистрация физического лица как индивидуального предпринимателя в Эстонии

Одним из возможных инструментов налогового планирования в Эстонии является регистрация физического лица как индивидуального предпринимателя (FIE — Füüsiline isik ettevõtjana — физическое лицо предприниматель).

Доход индивидуального предпринимателя, как и любой иной вид дохода облагается по Эстонскому законодательству налогом. Однако по закону возможны вычеты связанные с расходами на предпринимательскую деятельность, а прибыль декларируется и облагается налогом раз в год (календарный год является периодом налогообложения).

Чрезвычайно важным обстоятельством в отношение индивидуального предпринимателя в Эстонии, является его обязанность подавать авансные платежи, если в предыдущий год его деятельности он получил прибыль (авансный платеж равен 1/4 от общей прибыли за предыдущий год — выплачивается раз в квартал равными суммами). Это однако действительно только в случае, если его предпринимательская деятельность длилась более 1 года. Так согласно параграфу 47 части 4 Закона «О подоходном налоге» выплата авансовых платежей не обязательна, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован как временный предприниматель (его деятельность носит временный характер и не должна продлиться более года).

Индивидуальный предприниматель может оказывать услуги компании за рубежом, в том числе и компании, в которой он сам является бенефициаром. Законом Эстонии при подобных сделках действуют ограничения, цена этих сделок должна соответствовать рыночной (параграф 14 часть 4 Закона «О подоходном налоге»). В случае если сделки проходят между связанными лицами, к которым относятся и учредители в компаниях (параграф 8 части 2 -5 Закона «О подоходном налоге») может возникнуть дополнительная налоговая нагрузка. Для проведения наиболее выгодной сделки, может быть применена корпоративная схема с бенефициарным владением компанией, способная исключить связь между предпринимателем и его компанией.

Выводы

В целом оптимизация налогообложения доходов в Эстонии отличается наличием законных возможностей для физических лиц, причем как для резидентов, так и для нерезидентов Эстонии. Для их правильного использования однако надо правильно понимать схему налогового планирования и очень корректно оформлять и предоставлять документацию Налоговому департаменту. Это особенно важно в вопросах подтверждения налогообложения в других странах, для применения возможностей, предоставляемых двухсторонними налоговыми договорами.

Приложение 1

Перечень стран, которые не считаются странами с низкой налоговой ставкой, независимо от действующей на территории этих стран налоговой ставки.

1. Соединенные Штаты Америки, за исключением Виргинских и Маршалловых островов

2. Австрийская республика

3. Королевство Бельгия

4. Китайская Народная Республика, за исключением Гонконга и Аомынь (Макао)

5. Королевство Испания

6. Королевство Нидерланды, за Исключением острова Аруба и Нидерландских Антильских островов

8. Республика Исландия

9. Итальянская республика

12. Греческая республика

13. Литовская республика

14. Латвийская республика

15. Республика Молдова

16. Королевство Норвегия

17. Польская республика

18. Португальская республика

19. Французская республика

20. Королевство Швеция

21. Федеративная Республика Германия

22. Финляндская республика

23. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, за исключением Ангильи, Бермудских Островов, Британских Виргинских островов, острова Кайман, Гибралтара, острова Английского пролива Гернси, Монтсеррат, Теркс и Кайкос

24. Королевство Дания

25. Чешская республика

27. Республика Казахстан

28. Республика Белоруссия

29. Республика Армения

30. Республика Мальта

31. Республика Кипр

32. Великое Герцогство Люксембург

33. Республика Словакия

34. Республика Словения

35. Республика Венгрия

36. Республика Хорватия

37. Швейцарская Конфедерация

38. Республика Турция

40. Республика Болгария

42. Республика Сингапур

43. Азербайджанская Республика

44. Республика Македония

47. Республика Корея

48. Республика Сербия

49. Республика Албания

50. Объединенные Арабские Эмираты

54. Мексиканские Соединенные Штаты

55. Королевство Бахрейн

56. Республика Тайланд

57. Республика Узбекистан

Приложение 2

У Эстонии заключены договоры об избежание двойного налогообложения со следующими государствами:

Источник: www.dklex.ee

Цифровое резидентство: Эстонское е-резиденство – будущее свободного бизнеса

Страны мира в целом идет по пути ужесточения не только контроля над бизнесом, но и на пути усиления административного, бюрократического давления. В отличие от них, Эстония не просто пошла в другую сторону, но создала новый формат взаимодействия между государством и бизнесом в международном масштабе.

Речь идёт о так называемой е-резиденство – особом статусе, который позволяет эстонским и международным предпринимателям получить доступ к самой продвинутой в мире системе электронного государства. Зачем это вам? Сейчас всё расскажу.

Е-резиденство в Эстонии: что это такое?

Е-резиденство – это специальный документ, ID-карта, которую выпускают власти Эстонии. Она позволяет каждому желающему в мире получить доступ к развитой системе электронного государства Эстонии, что на практике означает полностью электронное и дистанционное взаимодействие с государством при регистрации компании, работе с банками, оплате налогов.

Основная цель: создать среду, в которой бизнес сможет сосредоточиться не на заполнении бумаг, а на реализации своих идей. К примеру, чтобы выполнить все требования по заполнению отчётности в Бразилии, предпринимателям в 2016 году пришлось потратить по 2 000 часов. На Украине – 356 часов, в России – 168 часов, а в Эстонии всего 84 часа.

К тому же весь документооборотом происходит в электронном виде. Нет никаких сканированных и 50 раз отпечатанных документов с подписями, которые стираются и теряются. Документы шифруются личной электронной подписью, после чего отправляются к адресату.

Благодаря е-резиденству вы сможете:

• С помощью цифровой подписи подписывать документы и контракты;
• Проверять аутентичность подписанных документов;
• Основывать эстонские компании в режиме онлайн;
• Управлять этой компанией из любой точки планеты;
• Использовать е-банкинг и управлять денежными потоками дистанционно;
• Получить доступ к платежным сервисам;
• И даже оформлять и оплачивать эстонские налоги в режиме онлайн.

Удостоверением вашего статуса является пластиковая карта с чипом. На ней нет фотографии, только имя и регистрационные данные. Но благодаря ей вы сможете создать международную компанию в общепризнанной технологическом хабе Европы и получить множество иных преимуществ.

Но сначала о том, чем е-резиденство не является.

Е-резиденство в Эстонии: чем она не является?

Несмотря на наличие слова «резиденство» в названии, привычным резиденством, т.е. правом проживать на территории Эстонии, е-резиденство не является. Она не является гражданством и даже не ведёт к эстонскому гражданству. Налоговое резидентство в Эстонии документ не обеспечивает.

Этот документ не является подходящим для путешествий, поскольку на нём нет фотографии.

Он не позволяет приехать в Эстонию без визы (если она необходима), как и посещать страну Европейского Союза и Шенгена.

Этот документ открывает доступ к электронным системам государства, наравне с обычными жителями Эстонии. Основная цель этого: привлекать бизнесменов со всего мира.

Что же такого предлагает Эстония, что всего за пару лет существования уже появилось 10 000 е-резидентов, а к 2025 планируется 10 миллионов?

Е-резиденство в Эстонии: что предлагает Эстония е-резидентам?

В чём смысл получать е-резиденство иностранцу? И почему это вызывает нешуточный ажиотаж и опытом Эстонии интересуются многие страны, начиная от соседней Латвии и Белоруссии, до успешных и далёких Сингапура и Гонконга?

Если кратко, то е-резиденство в Эстонии предлагает следующие инструменты и преимущества:

• Возможность создать компанию дистанционно всего за 18 минут (официальные данные);
• Возможность управлять компанией полностью дистанционно, из любой точки планеты и оставаясь законопослушным предприятием;
• Возможность работать с местной банковской системой, оплачивать счета, выставлять их и получать доход – также дистанционно (пока кроме момента регистрации, но об этом чуть ниже);
• 0% налог на прибыль до тех пор, пока не распределяются дивиденды; иными словами, реинвестируй прибыль и не плати корпоративный налог;
• Подписывай документы электронной подписью и экономь время;
• Экономия на безбумажном обороте, как в смысле самой бумаги, так и в смысле времени – по свежим данным, электронное государство помогло сэкономить в размере 2% от ВВП;
• Возможность не открывать физический офис в Эстонии, а воспользоваться виртуальным – и государство это поддерживает;
• В среднем человек тратит на подачу своего налоговой декларации в Эстонии 5 минут в год. Для компании времени потребуется чуть больше, но экономия на лицо.

Если кратко подвести итог, то Эстонская е-резиденство предлагает эффективность, экономию ресурсов, клиент-ориентированный подход по отношению к налогоплательщикам со стороны государства.

В бонус идут развитая инфраструктура (технологически самое продвинутое государство по мнению Wall Street Journal), доступ к рынкам ЕС, чистая репутация и адекватное отношение к предпринимателям.

Е-резиденство в Эстонии: как стать е-резидентом в Эстонии?

Чтобы стать е-резидентом Эстонии необходимо пройти процедуру из 4-х шагов. При этом с каждым годом шаги становятся проще. Вначале, чтобы претендовать на е-резиденство, необходимо было лично приехать на собеседование, подать документы, заполнить анкеты. После чего ждать 3 месяца ответа.

Теперь же она выглядит так:

1. Переходите на страницу программы javascript:
2. Заполняете форму заявки, предоставляете документы (для этого их необходимо отсканировать и приложить в виде файлов);

1. Вы указываете информацию о себе, о стране происхождения и гражданстве, о причине, по которой хотите получить е-резиденство;
2. Важно: документ, который вы укажете как идентификационный, необходимо будет потом показать вживую;
3. Стоимость заявки 100 евро, плюс комиссия за платёж. Раньше было 50 евро, но поскольку теперь необходимо больше проверок без личного присутствия, затраты выросли.
4. При заранее подготовленных документах, заявление оформляется в течение нескольких минут.

В момент, когда придёте, чтобы забрать свою карту, вас попросят предоставить тот же ID-документ, по которому вы регистрировались на сайте (если у вас заканчивается паспорт, то лучше сначала поменять, а потом уже отправиться за эстонским е-резидентством).

Также необходимо сдать отпечатки пальцев.

В обмен же вам выдадут коробочку, в котором сама карта е-резидента, считыватель и запечатанный конверт с паролями.

На конец 2016 года программой е-резидентства воспользовалось уже более 10 000 человек. Они создали 450 компаний, а 1 000 компаний управляется е-резидентами.

Е-резиденство в Эстонии: как открыть свой бизнес в Эстонии?

Открыть компанию в Эстонии вы можете и не будучи е-резидентом. Однако это потребует от вас личного присутствия, как в момент регистрации, так и в момент выполнения рутинных процедур. Если же мы говорим про независимый бизнес, которым можно управлять из любой точки планеты и который имеет право действовать в любой стране мира, то е-резиденство помогает.

Во-первых, потому, что вы можете создать бизнес полностью в режиме онлайн. Процедура от момента начала регистрации до запуска займёт всего пару часов. В теории создать новую компанию в Эстонии возможно за 18 минут. Государственная пошлина – 145 евро для ООО.

Та же процедура через нотариуса займёт 3 дня. Помимо пошлины в 145 евро, придётся заплатить самому нотариусу.

Во-вторых, администрирование бизнеса возможно полностью удалённо и без привлечения лишних посредников. Эстония не требует местного директора, поэтому вы сможете управлять компанией самостоятельно из любого места на планете.

К тому же Эстония и так славится минимизацией бюрократии и очень лояльным отношением к бизнесу. Электронная система позволяет снизить административную нагрузку в разы, ускорить обмен информацией. К тому же власти и контролирующие органы действуют не по принципу «поймай и накажи», а по принципу «заметил ошибку – помоги». Есть реальные случаи, когда контролёры находили ошибки у компаний, приходили, показывали на неё, разъясняли и давали время исправиться, вместо того, чтобы карать по закону.

В целом же сама компания в Эстонии позволяет инвесторам пользоваться 0% налогом на прибыль, пока средства не распределяются на дивиденды; встроиться в рынок ЕС и получить доступ к всем преимуществам, оставаясь при этом нерезидентом ЕС, что в последнее время становится даже преимуществом.

Однако есть два важных момента, которые несколько осложняют жизнь. Их необходимо учитывать и даже сами эстонские власти на своём официальном портале отмечают, что «рекомендуется привлекать специалистов» в вопросах регистрации бизнеса и в сфере налогов.

Важный момент номер 1: у эстонской компании должен быть зарегистрированный адрес в Эстонии. Какое-то время это вызывало определённые трудности, ведь приходилось так или иначе снимать офис в Эстонии. Теперь процедуру облегчили, но требование осталось.

Теперь позволяют использовать услуги виртуальных офисов. Иными словами, вы арендуете условное место в офисе, которое обойдётся вам в 200-300 евро в год и продолжайте свой бизнес. Но прежде, чем отправляться регистрировать компанию, рекомендуются сначала привлечь специалистов, которые помогут выбрать подходящий виртуальный офис, подскажут, как оформить договор и что вообще необходимо знать о бизнесе в Эстонии.

И только после этого идти на сайт и регистрировать компанию: https://ettevotjaportaal.rik.ee/index.py?chlang=eng

Важный момент номер 2: банковский счет. Вы сможете им управлять дистанционно. Но прежде, чем это сделать, необходимо его открыть. Если вы решили сделать это в Эстонии, то на данный момент необходимо лично приехать в страну.

Банки подчиняются не только эстонским, но и международным правилам. Одно из них – знай своего клиента. И зачастую это требует личного общения менеджера с клиентом. К тому же, как замечают опытные предприниматели, с е-резидентами по факту работает 3 банка и лишь один из них не дерёт три шкуры за открытие счёта и позволяет работать на комфортных условиях.

Но есть очень серьёзные подвижки: недавно был подан на рассмотрение документ, который позволит е-резидентам открывать счета в эстонских банках дистанционно. Если парламент Эстонии не забракует документ – а страна действительно заинтересована в создании «государства без границ», чтобы бизнесу было комфортно – то уже к осени 2017 года появится возможность дистанционного открытия счета для е-резидента.

Альтернативой эстонскому банку станут банки других уважаемых стран: Люксембург, Нидерланды, Сингапур. Такой счет может быть основным, а может быть дополнительным, ориентированным на конкретный рынок.

Эстония занимает 1 место в рейтинге Налоговой Конкуренции 2016, опережая даже Новую Зеландию и Швейцарию. А в рейтинге лёгкости ведения бизнеса занимает почётное 16 место.

Напоминаем, что вы не становитесь налоговым резидентом из-за е-резиденства. И необходимо учитывать возможное двойное налогообложение, если вы находитесь не в Эстонии – уточняйте этот момент у экспертов.

Е-резиденство в Эстонии: будущее свободного бизнеса

До сегодняшнего дня страны привлекали инвесторов своими рынками, финансовыми возможностями. Офшоры привлекали низкими и нулевыми налогами, минимальной отчётностью. Но даже их время проходит.

Настал черёд стран, которые предлагают быстрое и эффективное администрирование, чёткую работу, снижение бюрократической нагрузки и при этом – высокую степень защищённости и легальности.

Эстония является пионером открытого электронного государства. Она, как государство, уже пережило настоящую хакерскую массированную атаку и научилась выживать, копировать и сохранять данные. Можно сказать, что пока есть электричество и работает Интернет, Эстония больше не исчезнет – государственная система независима от территории, она вездесуща благодаря Интернету.

И в Эстонии уверены, что они лишь первые. За ними потянутся другие страны. И интерес к е-резидентству растёт. Опыт готовы перенимать другие страны, а цена е-резидентства повышается в самой Эстонии. Как на любой востребованный продукт.

Вы можете воспользоваться этой возможностью прямо сейчас. Необходимо лишь перейти по ссылке. Карту выдадут на 3 года с возможностью продления. Среди владельцев статуса е-резидента Эстонии не только предприниматели из России, Норвегии, Украины и Канады, но и политики уровня премьер-министра Японии Синдзо Абэ и деятели уровня бывшего евангелиста Apple Гая Кавасаки.

Вопрос открытия компании в Эстонии требует больше ресурсов. Поэтому и власти Эстонии, и мы рекомендуем обратиться к специалистам за консультацией: как и где открыть виртуальный офис? как поступить с банковским счётом? Это чисто практические вопросы, которые решаются, но которые требуют дополнительного внимания и помощи.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Сегодня Эстония – это крайне привлекательная страна для регистрации бизнеса, входящая в топ-20 стран в мире по легкости ведения бизнеса. В этой статье Вы сможете…

Государственное Собрание Эстонии 30 января 2019 года рассмотрело и приняло поправки к Закону «О нотариальном удостоверении», которые разрешают нотариусам заверять документы в онлайн режиме, с…

Если вы хотите узнать, где можно получить гражданство без проблем, оформить простое гражданство за биткоины, получить выгодное гражданство за недвижимость, а также приобрести быстрое гражданство…

Эстония на протяжении последних лет реализует различные инициативы, которые позволили бы этому небольшому государству стать “цифровым сообществом”. Эстония стала первой страной, которая ввела программу электронного…

Если бы 25 лет назад вам понадобилось позвонить из Эстонии домой, то с 50% вероятностью, вы не смогли бы этого сделать. Причина проста: меньше, чем…

Почему стоит зарегистрировать компанию в Эстонии? Ответ прост: Эстония предлагает нулевое корпоративное налогообложения, развитую инфраструктуру и скоростную регистрацию компаний. Но при этом остаётся оншорной юрисдикцией…

Новые технологии не просто делают нашу жизнь удобнее и быстрее. Они меняют наши взгляды на жизнь, бизнес, само понятие комфорта в целом. И использование э-резиденства…

Эстония признана идеальным местом для начала таких видов бизнеса, как IT-стартапы или любые дистанционные услуги. Эстония предлагает качественную инфраструктуру, удобный налоговый режим и продвинутое электронное…

Источник: internationalwealth.info

Как стать налоговым резидентом эстонии

Уже почти 7 лет действует программа э-резидентства в Эстонии, и за это время более 65 тысяч человек успели ею воспользоваться. Это совершенно уникальная система – получить легальный деловой статус на территории Евросоюза можно, даже не выезжая из России, всего за 100 евро и полностью легально. Рассказываем, как работает эта программа, как принять в ней участие и какие возможности она дает.

Программа э-резидентства

Эстония – хоть и небольшая страна, но с точки зрения финансов и технологий (а также финансовых технологий) не просто лидирует среди стран Балтии, но и внедрила во многом уникальные решения. Например, пока в России с большим трудом внедряется дистанционное электронное голосование на выборах, в Эстонии граждане уже очень давно имеют такую возможность. А еще Эстония – настоящая кузница IT-компаний, там были основаны компании Skype, Bolt и многие другие, получившие капитализацию в миллиарды долларов.

А с 2014 года Эстония стала еще и первой страной в мире, которая ввела электронное резидентство. Это во многом уникальная программа – с ее помощью иностранцы могут пользоваться рядом преимуществ, которые дает эстонская регистрация, при этом не получая ее.

Если кратко, то суть программы э-резидента сводится к следующему:

• любой иностранец (по отношению к Эстонии) может оформить статус электронного резидента . На правительственном сайте в переводе это называют электронно-цифровой идентичностью;
• к статусу э-резидента прилагается специальная электронная ID-карта и считыватель для нее;
• с помощью карты можно пользоваться государственными электронными сервисами Эстонии – в том числе управлять банковскими счетами, открыть фирму и управлять ею, подписывать документы;
• э-резидентство никак не связано с налоговым резидентством и программами получения вида на жительство.

Другими словами, электронная ID-карта со статусом э-резидента – это своего рода продвинутая учетная запись на Госуслугах, которая при этом дает гораздо больше прав своему держателю.

Первым электронным резидентом Эстонии стал британский журналист Эдвард Лукас. Позже участниками программы стали Ангела Меркель (2016 год) и Билл Гейтс (2018 год) – и ID-карты им вручал лично премьер-министр республики.

Всего же по данным на 2020 год статус э-резидента Эстонии получили 65 тысяч человек, которые создали более 10 тысяч компаний. Само государство не осталось в минусе – программа принесла 35 миллионов евро только прямого дохода, не считая попутных экономических выгод.

Что дает статус электронного резидента

Эстония – член Европейского союза и входит в еврозону. Соответственно, если открыть компанию в Эстонии, она сможет практически без ограничений вести деятельность по всему Евросоюзу. Это, а также многие другие преимущества получают те, кто решит оформить статус э-резидента.

Вообще же правительственный портал Эстонии пишет о таких плюсах участия в программе:

• возможность получить защищенный доступ к электронным услугам Эстонии – заходить на любые порталы и в информационные системы, которые признают эту карту;
• возможность открыть компанию на территории Эстонии , полностью дистанционно ею управлять и весть деятельность по всему Евросоюзу. Система э-резидентства помогает упростить делопроизводство;
• подписывать документы электронной картой э-резидента – цифровая подпись считается полностью действительной;
• кроме прочего, можно проводить сделки через электронные банки и подавать электронные налоговые декларации.

Однако особо подчеркивается следующее: э-резидентство не означает налогового резидентства, оно не дает права на гражданство Эстонии и Евросоюза, не дает права на въезд в Евросоюз. Более того, ID-карта – не физический, а полностью электронный документ, это не проездной и на нем нет фотографии владельца.

Говоря проще, со статусом электронного резидента любой иностранец, находясь в своей стране, сможет пользоваться теми же преимуществами, которые получил бы, находясь в Эстонии – а, соответственно, и в Евросоюзе.

При этом, если открыть компанию через э-резидентство и вложить в нее определенную сумму (закон говорит о 65 500 евро), можно получить вид на жительство сроком на 5 лет – который, снова-таки, дает право жить в стране и без проблем путешествовать по Евросоюзу. Но важно, что собственно с программой электронного резидента это не связано.

Как оформить статус

Оформить статус электронного резидента могут все, кроме граждан Эстонии (у них и так есть все те же права). Сделать это можно тремя способами:

• подать заявку на сайте электронного резидентства;
• обратиться в посольство или консульство Эстонии (в России есть посольство в Москве, консульство в Санкт-Петербурге и его филиал в Пскове);
• обратиться в бюро обслуживания Департамента полиции и погранохраны, находясь непосредственно в Эстонии.

Процедура не такая простая, как может показаться, но это можно понять – ведь статус электронного резидента открывает возможности проводить финансовые операции в банках страны, входящей в Европейский союз.

Даже если заявка подается через сайт, забирать готовый документ все равно придется лично – и для этого посетить посольство или консульство Эстонии. В общих чертах правила такие:

1. подготовить документы . Это копия паспорта (при себе иметь оригинал), цифровая фотография себя (можно сделать самостоятельно, но есть ряд требований), заявление в свободной форме о том, зачем вам потребовалось электронное резидентство Эстонии, информация об образовании, работе и деловой деятельности, а также банковская карта для оплаты сбора;
2. зарегистрироваться на сайтепрограммы. В начале регистрация простая – достаточно создать учетную запись, указав адрес электронной почты и подтвердив его (нужно перейти по ссылке, которая будет в письме на этот адрес. Почту поменять потом не получится, а если за 2 месяца не подать заявку, учетная запись аннулируется;
3. заполнить заявление на сайте . Достаточно следовать всем инструкциям, которые будет подсказывать сайт. Если будут ошибки и неточности – время обработки заявки увеличится, а эстонский Департамент полиции будет запрашивать дополнительные данные. Также в заявке нужно выбрать пункт, в который придет документ – его тоже изменить будет нельзя;
4. при подаче заявки нужно оплатить сбор за оформление документа . Сумма зависит от пункта, из которого планируется его забирать:
5. 100 евро – если забирать на территории Эстонии;
6. 120 евро – если забирать из посольства или консульства Эстонии;
7. 100 евро плюс сервисный сбор – если забирать из иного центра сбора.
8. заявка будет на рассмотрении от 8 до 30 дней (в среднем – 20 дней), в некоторых случаях срок продлевается, а полицейский Департамент вправе спросить какие-то дополнительные факты из биографии по электронной почте;
9. когда по заявке будет принято положительное решение , в течение 2-5 недель комплект электронного резидентства будет распечатываться и ехать в пункт для получения. Обо всех важных событиях будет приходить электронное письмо;
10. когда документ придет на пункт выдачи , на электронную почту поступит письмо с приглашением и выбором времени для получения. Чтобы получить документы, нужно иметь при себе паспорт, а на месте сдать отпечатки пальцев. Забрать комплект нужно в течение 6 месяцев, иначе он уедет обратно в Эстонию и будет уничтожен (во время пандемии сроки продлеваются).

Электронный резидент получит специальную карту, к ней – считыватель с USB-портом, пин-кодом, а также доступ к приложению и электронным письмам от команды проекта:

ID-карта будет действовать в течение 5 лет, после чего ее можно обновить. За использование карты, ее обслуживание и т.д. никакой оплаты взиматься не может – достаточно заплатить только за ее получение (хотя за оформление фирмы придется платить пошлину – но это уже отдельная статья расходов).

В некоторых случаях заявку могут отклонить, но если все сделать по правилам, а у будущего э-резидента не было проблем с законом в Эстонии, он без проблем получит свой статус.

Фирма, налоги и другое

С точки зрения эстонского законодательства, э-резидент считается налоговым нерезидентом, который на территории Эстонии платит налог только с тех доходов, которые получил в этой стране. А в налоговом законодательстве Эстонии есть одна приятная деталь – компании не платят налог с нераспределенной прибыли. Другими словами, обязательство оплатить налог на прибыль возникает только когда эта прибыль выплачивается акционерам в виде дивидендов – а если пустить ее на развитие компании, налог платить не нужно.

Кроме того, в Эстонии существует среда электронных услуг Налогово-таможенного департамента e-MTA, и карта э-резидента дает доступ к таким услугам:

• предоставление налоговых и таможенных деклараций;
• регистрация коммерческого объединения как плательщика налога с оборота;
• оплата налогов;
• прием документов и извещений от департамента;
• автоматическое оформление справок;
• выдача доверенностей физлицам, и т.д.

То есть, с ID-картой электронного резидента можно будет оформлять многие операции, даже не появляясь в Эстонии – а это удобно, например, при импорте какого-то товара на территорию Евросоюза через Эстонию.

Как и в любой другой стране, платить за некоторые услуги и возможности все же придется:

• регистрация частной компании онлайн – госпошлина 190 евро;
• у каждой компании должен быть юридический адрес и контактное лицо (причем лицензированное). Как правило, для этого э-резиденты пользуются услугами одной из бухгалтерских фирм за 200-400 евро в год;
• естественно, что придется внести взносы в акционерный капитал (но необязательно деньгами);
• для ведения бухгалтерии лучше обратиться к профессионалу – это еще 50 евро в месяц;
• корпоративный налог на прибыль – составляет 20% от распределенной прибыли;
• НДС (он же налог с оборота) – составляет 20%, но при обороте менее 40 тысяч евро в год можно не регистрироваться его плательщиком.

Важно: эти налоги платятся только с доходов, полученных компанией на территории Эстонии. Если бизнес фактически ведется в другой стране, работают уже другие правила налогообложения.

Таким образом, программа э-резидентства в Эстонии – достаточно интересный способ организовать свой бизнес на территории Евросоюза, причем оформить его можно, даже не выезжая из России.

Источник: bankstoday.net

e-Резидентство и налогообложение в Эстонии

e-Резидентство дает возможность открыть собственный бизнес в Эстонии, а также инвестировать и учиться в Европейском Союзе. Основная цель программы – упростить рабочий процесс для фрилансеров, предпринимателей, международных партнеров, а также других нерезидентов, деятельность которых связана с Эстонией.

Созданная, как общенациональная инициатива, программа регулируется государственными органами и министерствами. Их главная задача — развитие цифровой инфраструктуры и деловой среды Эстонии. Благодаря членству Эстонии в ЕС, карта e-Резидента дает право пользоваться электронными услугами во всем Европейском Союзе.

Цифровое удостоверение, которое получает пользователь программы, открывает доступ к различным электронным услугам страны, в том числе государственным и банковским порталам. Главная мотивация для подачи заявки — создание и управление бизнесом в ЕС полностью на удаленной основе. Предприниматели со всего мира могут воспользоваться программой, всего лишь подав онлайн-заявку. e-Резидентство отличный инструмент для тех, кто не является гражданином Эстонии, но хочет выйти на эстонский рынок или инвестировать в него.

На данный момент к цифровой нации уже присоединились 80 000 предпринимателей, многие из которых успешно развивают свой бизнес в Эстонии с помощью карты e-Резидента.

Когда возникает вопрос, где учредить собственное дело, программа e-Резидентства играет решающее значение для иностранных предпринимателей. С помощью нее в Эстонию были привлечены умы со всего мира и зарегистрированы тысячи компаний. Это внесло огромный вклад в развитие деловой среды Эстонии, а также дало ей статус первой цифровой страны.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

В соответствии с налоговым законодательством Эстонии резидентом страны может являться нерезидент, облагаемый налогом в Эстонии только на доход, полученный в Эстонии. Если резидент Эстонии не получает доход в Эстонии и вся деятельность осуществляется за пределами страны, то налогообложение происходит в государстве, где резидент проживает и получает доход. Карта e-Резидента не освобождает от налогообложения в других государствах.

Чтобы избежать двойного налогообложения, нерезидент может воспользоваться снижением подоходного налога и льготами из договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных с Эстонией. Налогово-таможенный департамент Эстонии должен выдать сертификат резидента, который также должен быть утвержден налоговым органом иностранного государства.

Эстонская компания, основанная резидентом, является компанией-резидентом. Если компания, основанная в Эстонии, получает прибыль через постоянное место деятельности в иностранном государстве, дивиденды в Эстонии освобождаются от подоходного налога, выплачиваемого из прибыли, взимаемой в иностранном государстве.

В таком случае компания, учрежденная в Эстонии, будет иметь налоговые обязательства перед другой страной. Карта e-Резидента не освобождает от налогового обязательства в иностранном государстве.

Компания-резидент может не иметь налоговых обязательств в Эстонии, но она может быть обязана подавать налоговые декларации. Форма TSD представляет собой декларацию о доходах и социальных налогах, выплате обязательной накопительной пенсии, а также выплате страхования по безработице, которая должна быть предоставлена до 10-го числа следующего календарного месяца (следующего за месяцем выплаты). В той же форме в различных приложениях декларируются как налоговые обязательства компании, так и удержание/уплата налогов с дохода получателя платежа.

Валовый доход за финансовый год следует подавать в Торговый реестр один раз в год. Налогово-таможенный департамент имеет электронный доступ к информации из отчетов компаний, представленных в реестре.

Присоединяйтесь к тысячам предпринимателей, которые уже открыли собственный бизнес в маленькой североевропейской стране. Специалисты Company in Estonia OÜ будут рады проконсультировать Вас по вопросам налогообложения в Эстонии, а также помочь с регистрацией компании.

Источник: www.firmavestonii.com