Какие налоги платят в латвии
в Латвии сквозь чисто налоговую и экономическую подоплеку ясно проглядывает политика и национальный вопрос 23.01.2022, Sputnik Латвия
Пока новое руководство Риги занято превращением столицы в зеленый оазис (летом в белый), путем изгнания из нее легкового транспорта, труб и трубочистов, некоторые нечестные люди беззастенчиво грабят рижан. Это в Рижской думе обнаружили буквально на днях.Первым возмутился вице-мэр Вилнис Кирсис, который пару лет назад, будучи в оппозиции, с пеной у рта доказывал, что в городе денег куры не клюют, просто Ушаков и Ко неправильно управляют Ригой.
И вот Кирсис начал догадываться, что к Риге и рижанам центральные власти относятся по принципу «денег нет, но вы держитесь». Или точнее — мы от вас заберем деньги, но вы и так как–нибудь продержитесь.Вице–мэр столицы публично стал сетовать на то, что в итоге Рига, будучи кормилицей страны, сама вынуждена побираться, влезать в кредиты, чтобы отремонтировать мосты, переправы и городские дороги, которые уже давно не напоминают дороги и состоят из сплошных ям.Хотя система расчета отчислений в фонд выравнивания поменялась, сумма, которую Рига платит в этот фонд, осталась прежней.
Какие НАЛОГИ в Литве?
Ежегодно город продолжает отчислять в фонд финансирования убыточных самоуправлений 90 миллионов евро. Кроме того, значительная часть жителей Рижского региона, то есть близлежащих к столице краев и волостей, работают в Риге. Однако львиная доля подоходного налога, который платят эти работники, уходят по месту их жительства.
По подсчетам вице–мэра, Рига таким образом теряет еще около 150 миллионов.Итого, столица ежегодно недосчитывается минимум 240 миллионов. Этих денег хватило бы и на дороги, и на мосты, и на новые уличные столбики.Затем в прямом эфире Латвийского радио уже сам столичный мэр Мартиньш Стакис полностью повторил слова своего предшественника Нила Ушакова: «Рига как дойная корова Латвии.
Получается, что рижане в 10 раз менее ценны, чем жители других самоуправлений. Одни получают 1 евро на жителя, а другие — из расчета 10 евро на жителя. Чем рижане хуже? И мы постоянно должны идти с протянутой рукой, чтобы нам наши же деньги вернули. Мне кажется, что если в самоуправлении больше жителей, то это самоуправление больше и получает.
Ну в каком еще муниципалитете имеется четыре моста через Даугаву?!» — сокрушался мэр Риги.От нашего стола — вашемуИ тут, конечно, сквозь чисто налоговую и экономическую подоплеку ясно проглядывает политика и национальный вопрос. Дело в том, что более половины трудящихся столицы — русскоязычные.
Таким образом за счастье проживать в Латвии они обязаны платить своего рода налог, за счет которого могут жить менее зажиточные, но исконно латышские регионы, развивать традиции, язык и готовиться к очередному празднику Песни и танца, тратить миллионы на бессмысленные бассейны в городках, население которых вымирает.Одновременно на развитие культуры и языка русскоязычных денег не предусмотрено. Еще бы — они могут быть использованы как элементы гибридной агрессии со стороны большого восточного соседа.Экономическая дискриминация и непропорциональное представительство заметны и в других областях.
С 1 октября в Латвии повышенный налог! | КРИМИНАЛЬНАЯ ЛАТВИЯ+
Латвийские русские крайне незначительно представлены среди политической, научной, административной и творческой элиты страны, щедро поддерживаемых государством. Практически нет русских среди сотрудников министерств, незначительно их количество и в государственном управлении.Русские Латвии на рынке труда более представлены работниками квалифицированного ручного труда, тогда как латыши преимущественно заняты в интеллектуальной сфере.
Вследствие этого и уровень доходов русских существенно ниже, чем у латышей.Не располагаю более свежими данными, но вряд ли цифры кардинально поменялись, скорее ситуация усугубилась, памятуя о постоянном росте зарплат в госуправлении. По данным различных исследований, в 2009 году средняя заработная плата русских была примерно на 10% меньше, чем у представителей титульной нации, а по опросу населения, проведенному Центром SKDS в 2012 году, ниже среднего уровня свои доходы оценили 35% латышскоговорящих респондентов и 41% — русскоязычных. В то же время доля безработных среди русских на протяжении всех лет после обретения Латвией независимости была выше, чем среди латышей.Ну что тут скажешь. Верно говорят, что Родина — самое дорогое, что есть у человека.
ИсточникКакие налоги платят в латвии
Не всегда наличие у налогового резидента РФ контролируемой им иностранной компании влечет налоговые последствия в России в части НДФЛ для такого налогового резидента РФ.
Фискальный смысл правил о КИК сводится к тому, что в России на уровне контролирующего лица КИК облагается российским НДФЛ нераспределенная прибыль КИК. Россия, как государство, с которым у контролирующего лица есть наиболее тесная связь, претендует на налогообложение распределенной прибыли контролируемой иностранной компании и налогообложение нераспределенной прибыли контролируемой иностранной компании тоже.
Распределенная прибыль — это обычные дивиденды. Дивиденды от участия в иностранной организации облагаются обычным российским НДФЛ как обычные доходы налогового резидента РФ. Такие доходы среди прочего указываются в налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.
Нераспределенная прибыль — это та часть прибыли иностранной компании, которая остается после объявления и распределения дивидендов. Такая нераспределенная прибыль иностранной организации облагается через специальный механизм. Специальный механизм называется правила о контролируемых иностранных компаниях.
Очень часто бывают ситуации, когда российского НДФЛ в отношении нераспределенной прибыли КИК не возникает. Так бывает из-за того, что есть множество ситуаций, когда прибыль освобождается от налогообложения. В налоговом кодексе есть список таких освобождений.
Например, прибыль активных иностранных компаний не облагается НДФЛ. Еще не облагается прибыль иностранных компаний, которые зарегистрированы в странах-ЕАЭС. Есть и другие основания для освобождения прибыли КИК от налогообложения.
Чтобы воспользоваться некоторыми такими основаниями и не облагать прибыль КИК российским НДФЛ, надо соблюсти некоторые дополнительные условия.
Одним из самых часто встречающихся дополнительных условий является наличие налогового соглашения у России с тем государством, где находится КИК. Это дополнительное условие касается таких оснований:
- Вы больше не сможете использовать размер эффективной ставки налогообложения в качестве основания, которое освобождает прибыль КИК от налогообложения в России. Если КИК за рубежом платит налоги плюс-минус такие же, какие платят обычные российские компании, то это признается основанием, чтобы освободить прибыль такой КИК от налогообложения в России. У российских правил КИК нет задачи дважды облагать прибыль обычной компании, которая уже где-то за рубежом платит справедливые налоги по российским меркам. Это одно из самых популярных оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения.
- Если ваш КИК является эмитентом обращающихся облигаций; банком или страховой организацией, то прибыль такого КИК больше не будет освобождаться от налогообложения в России.
В отношении финансовой отчетности латвийских компаний нужно проводить аудит
Российские правила о КИК конструируют обязанность по подаче нескольких документов:
- Уведомление об участии в иностранных организациях;
- Уведомление о контролируемых иностранных компаниях;
- Налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов в виде нераспределенной прибыли контролируемой иностранной компании.
Чтобы правильно рассчитать сумму российского НДФЛ в отношении нераспределенной прибыли КИК, нужно понимать размер прибыли или убытка КИК. Российские налоговые правила говорят про то, что прибыль или убыток КИК определяются двумя способами.
Первый способ определения финансового результата КИК — это определение финансового результата по данным финансовой отчетности КИК. Второй способ определения финансового результата КИК — это создание полноценной системы налогового учета по российским правилам как если бы КИК был обычной российской компанией типа простой ООО-шкой.
Определение прибыли или убытка КИК по данным финансовой отчетности — это привилегия. Потому что не надо делать налоговый учет по российским правилам и в финансовой отчетности четко написано сколько прибыли и сколько убытка. Делать полноценный налоговый учет иностранной компании по российским правилам — сложно и непонятно.
Так как определение финансового результата по данным финансовой отчетности — это привилегия, то законодатель ввел условия, когда такое возможно. Либо страна, где находится КИК заключила с Россией налоговое соглашение, либо в отношении финансовой отчетности есть заключение аудитора, которое говорит, что все в порядке.
В ситуации, когда налогового соглашения России и Латвии скоро не будет, чтобы пользоваться такой привилегией и использовать данные финансовой отчетности для определения прибыли или убытка КИК нужно дополнительно нанимать аудиторов и проводить аудит финансовой отчетности.
Иногда аудит финансовой отчетности проводится потому, что это обязательно по национальным правилам той страны, где находится КИК. Иными словами, аудит проводится регулярно и так, без привязки к российским правилам КИК. В такой ситуации, кажется, не сильно что-то изменится.
- Нужно будет просто направить дополнительный документ на перевод и просто приложить дополнительный документ в личном кабинете налогоплательщика при подаче уведомления о КИК.
Обычно аудит финансовой отчетности стоит где-то 5-10 тыс. евро. Это очень условно. А перевод аудиторского заключения на русский язык может стоить несколько десятков тысяч рублей.
Если не приложить аудиторское заключение, то налоговая может оштрафовать вас на 500 тыс. рублей.
В 2022 году я уже не налоговый резидент РФ и владелец КИК в Латвии. Как на меня повлияет разрыв налогового соглашения между Россией и Латвией?
На вас, скорее всего, разрыв налогового соглашения никак не отразится
Российские правила КИК касаются только налоговых резидентов РФ. Если вы не налоговый резидент РФ, то российские правила КИК вас не касаются. Иными словами, вы можете не подавать ни уведомления об участии, ни уведомления о контролируемых иностранных компаниях.
Важны те даты, на которые определяется налоговый статус в контексте правил КИК.
Для целей подачи уведомления об участии налоговый статус определяется, например, на дату создания иностранной компании. Если вы, например, создали иностранную компанию 28 сентября 2022 года, то вам надо подавать уведомление о возникновении у вас участия в этой организации, только если вы прожили за период с 28 сентября 2021 года по 28 сентября 2022 года большую часть времени в России.
Для целей подачи уведомления о КИК налоговый статус определяется обычно на 31 декабря календарного года, следующего годом, на который приходится дата окончания финансового года КИК. Дело в том, что уведомление о КИК подают контролирующие лица. А контролирующие лица — это, в первую очередь, налоговые резиденты РФ и уже потом все остальные.
Обычно потому, что статус налогового резидента РФ определяется на дату принятия решения о распределении прибыли, принятого в календарном году, следующем за годом, на который приходится дата окончания финансового года в соответствии с личным законом КИК, а в случае, если такое решение не принято, то только тогда на 31 декабря.
Если вы не налоговый резидент РФ на 31 декабря 2022 года, то вам, скорее всего, не надо подавать уведомление о КИК в 2023 году. До 30 апреля 2023 года надо подать уведомление о КИК за налоговый период 2022 года в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2021 года, только если вы были налоговым резидентом РФ на 31 декабря 2022 года.
Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ на 31 декабря 2022 года, то вам не надо вообще подавать уведомление о КИК в 2023 году. Это касается не только КИК в Латвии, но и любых других КИК.
Фото на обложке: Shutterstock / Ingus Kruklitis
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!
Источник5 европейских стран с выгодным налоговым режимом
Фото с сайта escapemgz.com
Многие европейские страны предлагают не только упрощенную и лояльную для бизнеса законодательную базу, но и оптимальные условия налогообложения.
Ирина Симонян, директор по маркетингу компании Henley&Partners Россия & СНГ, рассматривает несколько государств ЕС, на которые есть смысл обратить внимание предпринимателям.
Ирина Симонян
директор по маркетингу компании Henley&Partners Россия & СНГ
Эстония
— Эстония известна доброжелательным отношением чиновников к бизнесу и развитой цифровой инфраструктурой. Практически все бизнес-процессы можно контролировать онлайн — регистрировать компанию, подавать отчеты, задавать вопросы государственным службам и др. Также привлекают умеренные цены на сопровождение бизнеса. Еще один бонус — возможность получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
Отсутствует налог на нераспределенную прибыль. Налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам
Ставка корпоративного налога на распределенную прибыль составляет 20% (с 2020 года в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 14%)
Ставка НДС на некоторые товары и услуги составляет 0% и 9%. Стандартная ставка НДС — 20%
Договоры об избежании двойного налогообложения с 60 странами мира, включая Беларусь и Украину.
Литва
Одна из самых близких к Беларуси европейских стран привлекает бизнесменов недорогой рабочей силой и относительно низкими налоговыми ставками. Процесс регистрации компании не требует больших временных и финансовых затрат. Преимуществом является и отсутствие языкового барьера — в стране распространен русский язык. Большинство бизнес-операций можно осуществлять онлайн.
Налоговые преимущества:
Налог на прибыль — 15%. Льготная ставка в 5% предусмотрена для компаний, у которых не более 10 сотрудников и доход которых составляет не более € 300 тысяч в год
Стандартная ставка налога на дивиденды — 15%, но законодательством предусмотрен льготный режим для холдинговых компаний
Отсутствие валютного контроля
Нет налога на роялти и проценты
Стандартная ставка НДС — 21%, но к некоторым товарам и услугам применяются льготные ставки 9%, 5% или 0%
Договоры об избежании двойного налогообложения с 56 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
Мальта
Многие компании регистрируются на Мальте из-за хорошей репутации страны, политической стабильности, отличного качества банковских услуг и, конечно, интересных условий для налогового планирования. Одной из самых выгодных схем для акционеров является создание на Мальте двухуровневой структуры, состоящей из холдинговой и дочерней компаний. Мальта также известна своими популярными программами получения ВНЖ и гражданства через инвестиции, что позволяет иностранным инвесторам стать полноправными резидентами или гражданами страны.
Фото с сайта triciaannemitchell.com
Налоговые преимущества:
Налог на прибыль компании на Мальте составляет 35%. Однако большинство компаний используют систему так называемого условного начисления налога, которая позволяет в короткие сроки вернуть большую часть уплаченного налога при распределении дивидендов. Например, компания платит налог на прибыль по ставке 35%. Получатель дивидендов имеет право на возврат 30%, или 6/7, если бенефициарные владельцы этой компании не являются резидентами Мальты или резидентами без домицилия
Доход мальтийской компании, полученный в качестве дивидендов и прироста капитала от зарубежной компании, будет исключен из налогообложения на Мальте, если мальтийская компания имеет «квалифицированное участие» в зарубежной компании (применяются определенные критерии)
Мальтийская компания не несет валютных рисков, так как уплата налогов на прибыль, как и возврат, производится в той валюте, в которой она была получена
Договоры об избежании двойного налогообложения с 72 странами мира (Беларуси и Украины среди них нет).
Латвия
Еще одна прибалтийская страна является популярным направлением для регистрации бизнеса. Дело не только в географической близости, но и в простоте оформления компании и минимальных требованиях по наличию уставного капитала. Инвестиции в основной капитал предприятия в Латвии в размере от € 50 000 (при условии ежегодных налоговых выплат компании от € 40 000) позволят также получить ВНЖ страны.
Налоговые преимущества:
Налог на нераспределенную прибыль — 0%. Налог на распределение прибыли (при выплате дивидендов) — 20%. Однако размер налога на дивиденды будет в первую очередь зависеть от резидентского статуса получателя
Микропредприятия платят фиксированный налог 15% (требование — оборот не выше € 40 000 в год). Они освобождаются от зарплатных налогов и подоходного налога
Налог на добавочную стоимость в Латвии составляет 21%, но для некоторых видов товаров и услуг — 12% и 5%. При совершении сделок внутри Евросоюза НДС составляет 0%. Нулевая ставка также действует для некоторых услуг, которые латвийская компания оказывает гражданам третьих стран
Договоры об избежании двойного налогообложения с 61 страной мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.
Фото с сайта taksi-kipr.com
Налоговые преимущества:
Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%
Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра и компания не ведет свою деятельность на Кипре
Ставка НДС варьируется от 5% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра
В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)
Договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.
На что обратить внимание при выборе юрисдикции
При выборе подходящей юрисдикции стоит рассматривать каждую конкретную ситуацию: вид деятельности компании, ее организационно-правовую форму, цель собственника, желание или нежелание становиться резидентом страны и многое другое:
Источник