Какой ндфл в латвии

Актуально

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы

(обновлено 03.01.2018)

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

К распределению прибыли приравнены:

• расходы, не связанные с бизнесом;
• сомнительная дебиторская задолженность;
• завышенные процентные платежи;
• займы связанным лицам;
• сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
• ликвидационная квота.

С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

Что такое НДФЛ простыми словами

Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

• доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
• доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

Работники и налоги в 2018

Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

• для первых 20 004 евро – 20%,
• от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
• свыше 55 000 евро — 31,4%.

• для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
• от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
• зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.

Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

Перевод денег на карты физ лиц. НДФЛ. Налоговые преступления физлиц. Как правильно сделать перевод?

Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

Доход от капитала для физ. лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

Дивиденды освобождены от налога, если:

• с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
• за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Меняется срок подачи деклараций:

• если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
• если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

Микропредприятия в 2018

• оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
• работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
• ставка налога 15% с оборота.

С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно. Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

НДС

Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

Индивидуальная хозяйственная деятельность

Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

В полном размере можно будет списывать:

• зарплаты и платежи социального страхования;
• налог на недвижимость;
• износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
• компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат).

Много выгоднее.

Источник

Ставка подоходного налога для физических лиц в Латвии

Последние данные по Ставке подоходного налога в Латвии (%)

Какой налог для физлиц в Латвии?

• Подоходный налог для физических лиц в Латвии упал до 31 % в 2021. Максимальная ставка достигала 31.4 %, а минимальная 23 %.
• Данные публикует Ежегодно Служба государственных доходов.

История данных (%) по годам

31	2021	02.06.2021
31.4	2020	16.09.2020
31.4	2018	19.06.2018
23	2016	11.08.2017

История по Ставке подоходного налога по президентам (%)

Ставка подоходного налога в Латвии по президентам

Имя Период Нач. Кон. Макс. Мин. Изм.% нач/кон.

Раймонд Вейонис	08.07.2015 —	23.0000	20.0000	23.0000	20.0000	-13.04%

Другие налоги в Латвии

Индикатор	Период	Факт. значение	Пред. значение
Ставка корпоративного налога	2021	20 %	20
Налог с продаж	2021	21 %	21
Ставка социального страхования	2021	34.09 %	35.09

Ставка подоходного налога в других странах

Страна	Период	Факт. значение	Пред. значение
Австрия	2021	55 %	55
Ирландия	2021	48 %	48
Люксембург	2021	45.78 %	45.78
Испания	2021	47 %	45
Исландия	2021	46.25 %	46.24
Норвегия	2021	38.2 %	38.2
Беларусь	2022	13 %	13
Бельгия	2021	50 %	50
Болгария	2021	10 %	10
Хорватия	2021	30 %	36
Кипр	2021	35 %	35
Чехия	2021	23 %	22
Дания	2021	55.9 %	55.9
Эстония	2021	20 %	20
Еврозона	2022	42.9 %	43
Европейский Союз	2021	37.8 %	36.9
Финляндия	2021	56.95 %	56.95
Франция	2021	45 %	45
Германия	2021	45 %	45
Греция	2021	44 %	44
Венгрия	2021	15 %	15
Италия	2021	43 %	43
Латвия	2021	31 %	31.4
Литва	2021	20 %	20
Македония	2021	10 %	10
Мальта	2021	35 %	35
Молдова	2021	12 %	12
Черногория	2021	9 %	9
Нидерланды	2021	49.5 %	49.5
Польша	2021	32 %	32
Португалия	2021	48 %	48
Румыния	2021	10 %	10
Россия	2022	13 %	13
Сербия	2021	10 %	10
Словакия	2021	25 %	25
Словения	2021	50 %	50
Швеция	2021	52.9 %	32.3
Швейцария	2021	40 %	40
Турция	2022	40 %	40
Украина	2021	18 %	18
Великобритания	2021	45 %	45
Лихтенштейн	2021	22.4 %	22.4
Албания	2021	23 %	23
Босния и Герцеговина	2021	10 %	10
Республика Косово	2021	10 %	10

• Стратегии Торговля по скользящим средним.15 основных правил
• Фундаментальный анализ Как торговать на новостях?
• Торговая стратегия Торговля на пробоях

Источник

Налогообложение в Латвии

Ставка налога на прибыль компании составляет 15%. Латвийские (резидентные) компании облагаются подоходным налогом на свой доход, полученный по всему миру, а вот компании-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства в Латвии, облагаются налогом на свой доход только с латвийского источника.

Филиалы иностранных юридических лиц облагаются налогом на прибыль, полученную филиалом по всему миру. Налогооблагаемый доход основан на бухгалтерской прибыли, которая корректируется в соответствии с положениями Закона о корпоративном подоходном налоге. Компании обязаны производить авансовые платежи по налогам, исходя из суммы налога за предыдущий год. Судоходные компании могут альтернативно применять налог на тоннаж.

Налоговые льготы:

1. Компании, которые заключают соглашение с руководством специализированных экономических зон или свободных портов, имеют нескольких налоговых льгот, включая 80% скидку корпоративного подоходного налога на доход, полученный из соответствующей зоны.
2. Компании, которые инвестируют более 10 миллионов евро в поддерживаемые долгосрочные инвестиционные проекты, могут подать заявку на следующие корпоративные скидки по подоходному налогу:
3. 25% — на всю сумму первоначальных инвестиций до 50 млн. Евро
4. 15% — на часть общей суммы первоначальных инвестиций от 50 млн. Евро до 100 млн. Евро
5. 0% — на часть общей суммы первоначальных инвестиций, которая превышает 100 млн. Евро
6. на исследования и разработки могут быть вычтены в три раза больше расходов. Этот стимул применяется к следующим расходам:
7. Затраты научный персонал или технический персонал
8. Вознаграждение за исследовательские услуги, предоставляемые научным учреждением, внесенный в специальный список
9. Вознаграждение, выплачиваемое аккредитованным институтам сертификации, тестирования и калибровки для тестирования, сертификации и калибровки, необходимых для разработки нового продукта или технологии

Для предоставления налоговых льгот должна быть разработана проектная документация и соблюдены все процедуры, указанные в Положениях Кабинета министров Латвии.

Иностранные налоговые льготы

Иностранный налоговый кредит предоставляется компании-резиденту на иностранный налог, уплачиваемый по налогооблагаемому доходу, полученному за рубежом. Сумма кредита не может превышать суммы налога, который будет начислен в Латвии на доходы, полученные за рубежом.

Прирост капитала (Capital gains tax)

Доход от выбытия акций исключается из налогооблагаемой прибыли налогоплательщика, за исключением акций коммерческой компании, которая является резидентом государства или территории, признанной государством (территорией) с низким налогообложением или без налогов в Соответствии с Положениями Кабинета министров.

Налог на доходы у источника выплаты (Withholding tax)

Для компаний-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Латвии, налог у источника выплаты взимается с доходов, полученных от продажи недвижимости в Латвии, а также от продажи акций компании в налоговом году продажи или в предыдущем году, 50% или более активов компании прямо или косвенно состоящих из недвижимости, расположенной в Латвии. Налог у источника выплаты в размере 2% взимается с дохода от продажи латвийской недвижимости или от продажи акций компании.

Компании-нерезиденты, являющиеся резидентами в других странах ЕС или государств, которые заключили с Латвией соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), могут подать налоговую декларацию в Службу государственных доходов в соответствии с процедурами, установленными Кабинетом Министров, вместе с документами, подтверждающими сумму расходов, связанных с заработанным доходом, и применять ставку налога в размере 15% к расчетному доходу. Перерасчет налогооблагаемого дохода может быть произведен в отношении следующих доходов, подлежащих удержанию:

• Вознаграждение за управленческие и консультационные услуги
• Вознаграждение за пользование имуществом, находящимся в Латвии
• Отчуждение недвижимого имущества в Латвии

Дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом за счет прибыли, облагаемой налогом на прибыль компании, не включаются в налогооблагаемый доход резидентной компании-получателя. Это правило не применяется, если плательщик пользуется налоговыми каникулами. Компания-резидент не облагается налогом на дивиденды, полученные от компании-нерезидента, если плательщик не является резидентом государства или территории, которая была признана государством (территорией) с низким налогообложением или без налогов.

Налог на микро-бизнес (Micro-business Tax — MBT)

Возможность получить статус микробизнеса и зарегистрироваться для MBT есть как у существующих, так и вновь образованных предприятий, если они отвечают следующим критериям:

• Акционерами являются физические лица
• Оборот не превышает 100 000 евро в календарном году
• Количество сотрудников не превышает пяти
• Членами правления являются одновременно сотрудники плательщика МБТ
• Вознаграждение каждого сотрудника плательщика MBT не превышает 720 Евро в месяц
• Стандартная ставка MBT основана на обороте микро-бизнеса до 100 000 евро и покрывает налоги на заработную плату, обязанности по бизнес-рискам и налог на прибыль предприятий

По состоянию на 1 января 2017 года ставка MBT в размере 12% применима к микро-предприятиям, оборот которых до 7 000 Евро, а для предприятий с оборотом от 7 000,01 до 100 000 Евро, MBT взымается по ставке 15%. С 2018 года будет установлена единая ставка MBT, равная 15%, применимая к обороту до 100 000 Евро.

Облагаются поставки товаров и услуг в Латвии, а также на приобретение товаров из ЕС и импорт товаров в Латвию. Экспорт товаров или услуг облагается по ставке 0%. Стандартная ставка составляет 21%. Пониженная ставка составляет 12%.

По этой ставке облагаются медицинские товары, а также поставки детского питания, книг, печатных изданий, услуги по общественному транспорту на внутреннем рынке, гостиничные услуги (размещение) и поставка теплоносителей населению. Экспорт и сопутствующие услуги, а также поставка товаров внутри ЕС (клиенту, зарегистрированному в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене с применением механизма reverse charge) облагаются по ставке 0%. Механизм reverse charge применяется также к строительным услугам, а с 1 апреля 2016 года — к поставкам смартфонов, ноутбуков, планшетов и устройств интегральных схем (включая микропроцессоры и центральные процессоры).

Не облагается НДС:

• продажа земли (за исключением земли под застройку с разрешением на строительство, выданным после 31 декабря 2009 года) и использование недвижимости;
• предоставление медицинских услуг;
• аренда квартир для частных лиц;
• большинство банковских и страховых услуг;

Взносы работодателя

Обязательные взносы государственного социального страхования должны оплачиваться застрахованными лицами и их работодателями. Общая ставка составляет 34,09%, из них 23.59% оплачивает работодатель, 10,5% оплачивает сотрудник. Большинство льгот, предоставляемых работникам, облагаются налогом на заработную плату. Освобождаются от налогообложения лишь несколько льгот. К ним относятся:

• выплаты на страхование от болезней и несчастных случаев, выплачиваемые по договорам, заключенным работодателями от имени сотрудников;
• взносы в частные пенсионные фонды или страховые взносы на страхование жизни от имени работника.

Страховые взносы на страхование здоровья и жизни и взносы в частные пенсионные планы, которые не превышают 10% от валового вознаграждения сотрудника в год налогообложения, не подлежат начислению налога. Необходимо соблюдать определенные условия, как то, что страховые взносы на страхование от болезней и несчастных случаев не могут превышать 426,86 Евро.

Валютный контроль в Латвии

Официальной валютой Латвии является евро (EUR). В Латвии нет значительного валютного контроля.

Правила ТЦО в Латвии

Латвийское законодательство требует соблюдения принципа вытянутой руки во всех сделках со связанными сторонами. Латвийские налоговые органы могут пересматривать операции между связанными сторонами и пересчитывать налоговую базу, если цены, применяемые в таких сделках, не соответствуют принципу вытянутой руки. Методы трансфертного ценообразования, такие как метод сопоставимой неконтролируемой цены, цены перепродажи, затраты плюс, разделения прибылей, метод сопоставимой рентабельности, могут использоваться для оценки того, соответствуют ли цены в контролируемых транзакциях принципу вытянутой руки.

Латвийские налогоплательщики с годовым нетто-оборотом, превышающим 1 430 000 Евро, должны подготовить документацию о трансфертном ценообразовании, включающую промышленный, корпоративный, функциональный и экономический анализ. Требования к документации применяются ко всем операциям со связанными сторонами с годовой стоимостью свыше 14 300 Евро. Общепринятая практика в вопросах трансфертного ценообразования основана на Руководящих принципах ценообразования для организаций в области многонациональных и налоговых администраций ОЭСР.

Налогоплательщики могут заключить соглашения о предварительном ценообразовании с налоговой администрацией об установлении «справедливой» цены для сделки, проводимой с соответствующей иностранной компанией, если планируемая годовая стоимость сделки превысит 1 430 000 Евро. Если налогоплательщик следует соглашению о предварительном ценообразовании, налоговая администрация не может корректировать в налоговой проверке «справедливую» цену, установленную для транзакции.

Правила тонкой капитализации в Латвии

Правила тонкой капитализации применяются при предъявлении налогового вычета для выплаты процентов по кредитам и финансовой аренде. Налогооблагаемый доход должен быть скорректирован для:

• Процентов, уплаченных сверх процентов, рассчитанных путем применения к обязательству в 1,57 средневзвешенной годовой процентной ставки, применяемой к внутренним нефинансовым компаниям, определенной Латвийским Банком (средневзвешенная процентная ставка), или
• Процентов пропорционально превышению средней суммы обязательств на сумму, равную четырем номинальным остаткам акционеров в начале налогового года, за вычетом резерва по переоценке.

Суммы, превышающие эти расчеты следует добавить к налогооблагаемому доходу.

• Полностью вычитаются следующие процентные платежи:
• Проценты, уплаченные по заимствованиям у кредитных организаций, находящихся в Латвии, государствах-членах ЕЭЗ или странах, с которыми Латвия имеет эффективное (СИДН).
• Проценты, выплачиваемые Латвийскому казначейству, Северному инвестиционному банку, Европейскому банку реконструкции и развития, Европейскому инвестиционному банку, Банку развития Европейского совета или Группе Всемирного банка.
• Проценты, уплаченные по долговым ценным бумагам Латвии или ЕЭЗ на публичных торгах.
• Процентные расходы, понесенные кредитными учреждениями и страховыми организациями, независимо от кредитора.
• Проценты, уплаченные по заимствованиям у финансового учреждения, подлежат вычету до суммы процентов, рассчитанной путем применения к обязательству в 1,57 раза средневзвешенной годовой процентной ставки, применяемой к отечественным нефинансовым компаниям, определенной Латвийским банком (средневзвешенная процентная ставка).

Удовлетворяющее требованиям финансовое учреждение должно отвечать следующим критериям:

• Является резидентом Латвии, страны ЕЭЗ или страны, с которой Латвия имеет эффективный СИДН.
• Предоставляет кредитные услуги или финансовую аренду и контролируется органом, который регулирует деятельность кредитных учреждений или финансовый сектор.

Правила CFC (Controlled Foreign Companies) в Латвии

В Латвии нет режима CFC в отношении налогообложения компаний их существенного участия. Режим CFC применяется только к отдельным акционерам.

Источник