Надо ли налоговому резиденту РФ платить налоги с зарплаты и дивидендов от Латвийской компании?
У меня Латвийский паспорт. По сроку проживания в РФ, скоро я стану налоговым резидентом России.
Я удаленно работаю в Латвийской компании, получаю там зарплату и дивиденды (как владелец), и на сегодняшний день плачу все налоги в Латвии.
1. Надо ли мне, как физическому лицу, дополнительно будет платить какие-то налоги в России за получение зарплаты в Латвии и получение дивидендов, учитывая, что есть договор о двойном налогообложении России и Латвии?
Прошу ответить на вопрос простыми словами, с примером по налогам, если они есть. Для примера пусть зарплата составляет 500 евро на руки в месяц, и дивиденды 1000 евро на руки каждый месяц.
Для полноты информативности вопроса: с зарплат в Латвии подоходный налог с физического лица составляет 20%. А при выплате дивидендов по законам Латвии насчитывается только подоходный налог с предприятия 20% от суммы выплаты, с физ. лиц никаких дополнительных налогов не берётся, вся сумма полностью поступает физ. лицу.
Что такое налоговый и валютный резидент нерезидент?
2. Надо ли мне как-то информировать налоговую России о доходах в другой стране, и если надо, то в каком виде, как часто, и когда это необходимо сделать в первый раз (сразу как стану налоговым резидентом, или позже)? Прошу также ответить простыми словами.
Добрый день. Как налоговый резидент РФ Вы обязаны будете подавать декларацию 3 НДФЛ и учитывать в ней доходы от источников за рубежом, поскольку налоговые резиденты РФ оплачивают налоги с общемирового дохода — статья 209 НК.
При этом в соответствии со статьей 10 «Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» налог на дивиденды выплачивамые Латвийской компанией резиденту РФ в Латвии должен составлять 10%. http://www.consultant.ru/docum.
По заработной плате в соответствии со статьей 15 соглашения налог должен уплачиваться в Вашем случае в РФ( поскольку Вы фактически работаете в РФ) http://www.consultant.ru/docum.
если же Вы являетесь директором предприятия, то Ваши гонорары в качестве директора подлежат налогообложению в Латвии http://www.consultant.ru/docum.
Суммы налогов удержанные в Латвии Вы вправе учесть в счет налогов в РФ на основании статьи 24 Соглашения http://www.consultant.ru/docum. в порядке установленном статьей 232 НК http://www.consultant.ru/docum.
Размер НДФЛ установленный для резидента в РФ в Вашем сшучае определен статьей 224 НК с сумм доходов до 5 млн. — 13%, с сумм превышающих 5 млн. — 15%.
Дополнительно у Вас, как налогового резидента в зависимости от доли участия могут возникнуть обязательства по КИК и участию в зарубежной компании — статья 25.14 НК http://www.consultant.ru/docum., а так же если Вы проживаете в РФ 183 дня в году и более в зависимости от наличия гражданства РФ или наличия ВНЖ в РФ обязательства по статье 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле http://www.consultant.ru/docum. но это далеко за рамками первоначального вопроса и может быть разобрано в рамках отдельной полноценной услуги в чате.
2.8 Что такое налоговый резидент
С уважением Евгений Беляев
Подскажите, пожалуйста, а когда именно мне следует подавать декларацию 3 НДФЛ с доходами за рубежом? В начале года, или как-то надо налоговую информировать сразу, что я получаю доходы в другой стране?
Декларацию Вы подаете не позднее 30 апреля года следующего за отчетным, т.е. за 2021г. не позднее 30 апреля 2022г. Налог оплачиваете до 15 июля.
Есть несколько вопросов по ведению легальной предпринимательской деятельности с нерезидентами за рубежом. 1. Может ли гражданин и налоговый резидент РФ зарегистрироваться как ИП в иностранном государстве и получать на иностранный банковский счет доход от третьих лиц (нерезидентов обеих стран) в валюте?
Насколько я понимаю, указ №79 от 28.02.2022 теперь это запрещает («зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка…»). Действительно ли это так? Если это все-таки можно сделать, то какие возникают обязательства по уплате налогов в обеих странах?
2. Если гражданин и налоговый резидент РФ зарегистрирует КИК (1 учредитель), которая будет получать доход от третьих лиц (нерезидентов обеих стран) в валюте, то какие возникают обязательства по уплате налогов в обеих странах (как для КИК, так и для контролирующего лица)? Возникает ли необходимость репатриации доходов в РФ?
Предусматривается, что контролирующее лицо будет получать всю прибыль КИК. Как оптимальнее организовать финансовые потоки с целью минимизации издержек и налогов – выплата зарплаты контролирующему лицу, выплата дивидендов или какой-то другой способ? Что меняется в этой схеме если страна инкорпорации – член ЕАЭС (например, Армения) или член ЕС? Что меняется, если гражданин РФ перестает быть налоговым резидентом РФ? Просьба по возможности детально прокомментировать эти вопросы и описать возможные варианты решений.
Гр. РФ владеет ТОО в Казахстане (только владелец, без сотрудников), и платит налоги с оборота (3%) в Казахстане, плюс ежемесячный налог с своей собственной зарплаты (30%). Владелец в течении более 183 дней не находится территории ни одной из стран. Но общее число дней не присутствия в странах складывается из суммы нескольких поездок, например 110 дней + 35 дней + 55 дней + 20 дней. Можно ли в таком случае считать что владелец не является налоговым резидентом РФ? Требуется ли предоставлять в налоговую инспекцию РФ документы о открытии компании, счёта компании и счетов физлица в Казахстане?
Ситуация: гражданин и налоговый резидент РФ, открыл компанию в Армении в этом году (2022). Обороты до 200k$ в год, аудит по местным правилам не требуется. Соответственно, в 2024 году надо будет подать уведомление по КИК, аудиторское заключение при этом не обязательно по закону.
Но по новым правилам налоговая может потребовать дополнительные документы, и если их не предоставить в течение 30 дней — то штраф 1млн рублей. Под дополнительными документами, очевидно, может подразумеваться как раз аудиторское заключение. Отсюда два вопроса: 1) Если не предоставить в такой ситуации аудит рф-налоговой и заплатить 1млн штрафа — налоговая после этого успокоится или продолжит требовать и штрафовать? Просто проще заплатить налогой 1млн, чем делать аудит за 1млн 2) Есть ли какая-то практика на этот счет или какие-то поблажки в случае КИК из ЕАЭС? (именно про требование аудита — то что налог по нераспределенной прибыли платить не нужно — это понятно, интересует аудит)
ИсточникКто налоговый резидент латвии
Основываясь на собственном опыте работы с представителями деловых кругов Латвийского государства, нельзя не заметить наличие определенной тенденции, направленной на развитие собственного бизнеса не только в пределах границ Латвии, но и за его пределы. Как уже отмечалось в предыдущих публикациях, этот путь не прост и таит в себе много опасностей, в основном связанных с элементарным незнанием правил на новом месте – норм права внутреннего законодательства сопредельного государства. Поскольку любая хозяйственная деятельность так или иначе сопряжена с обязанностью платить налоги, желательно все и вовремя, попробуем пролить свет на эту «святую» обязанность в контексте налогового законодательства Россия-Латвия.
О системе налогообложения РФ можно говорить много и бесконечно. Данная отрасль права, наверное, наиболее обширная в системе российского законодательства, как с точки зрения количества нормативных актов на одного действующего бизнесмена, так и с точки зрения количества всевозможных судебных процессов, призванных рассудить государство и предпринимателя по налоговым спорам. Поскольку тему налогов мы рассматриваем в контексте межгосударственных отношений, попробуем раскрыть существо дел по вопросам двойного налогообложения между резидентами Латвии и России.
В международном праве данный вопрос регулируется в основном договоренностями отдельных государств об урегулировании вопросов двойного налогообложения для резидентов этих стран. Как правило, речь идет о договорах об устранении двойного налогообложения. В соответствии требованиями международных норм и внутреннего права, подписанный на высшем уровне договор должен пройти процедуру ратификации, иначе он не имеет юридической силы. При отсутствии международных договоров, каждая страна внутренним законодательством устанавливает порядок налогообложения.
К сожалению, на сегодняшний день между Латвией и Россией такой договор отсутствует. Что же предусматривает в данном случае российский Закон, а что латвийский.
Резидент Латвии получил доход в России.
Так, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, гл. 23, предусмотрено, что налогоплательщиком на доходы физических лиц в Российской Федерации являются резиденты РФ, а также иностранные граждане по доходам, полученным в России. Налоговым кодексом, кроме всего прочего, определены как доходы полученные в России:
§ Дивиденды и проценты, полученные от Российских юридических лиц.
§ Доходы от сдачу в аренду или от иного использования имущества на территории РФ.
§ Доходы от реализации движимого и недвижимого имущества на территории РФ.
При этом, ставка налога по всем видам доходов определена для нерезидентов РФ в 30 %.
Таким образом, резидент Латвии, получив доход в Российской Федерации, обязан уплатить налог в размере 30% от такого дохода. Также, следует четко понимать кто есть РЕЗИДЕНТ, иобе не все иностранцы — нерезиденты, и не все граждане — резиденты.
В Латвии вопросы налогообложения физических лиц регулирует Закон ЛР «О подоходном налоге с населения», который, ст. 24, предусматривает, что налог, подлежащий уплате в ЛР от доходов, полученных в иностранном государстве, уменьшается на сумму уже уплаченного налога в этом государстве на доходы, если эта уплата подтверждена документально соответствующими инстанциями этого государства.
То есть, если резидент ЛР оплатил законных 30 % подоходного налога в России и запасся справкой из инспекции Министерства по налогам и сборам РФ, подтверждающий сей факт, то в Латвии ему налог на доходы платить не нужно, поскольку ставка налога в Латвии выше ставки, предусмотренной в России.
Резидент России получил доход в Латвии.
В этом случае все немного печальнее, поскольку Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность зачета уплаченного в иностранном государстве подоходного налога только в том случае, если есть договор об устранении двойного налогообложения. Поскольку между Россией и Латвией его нет, то налогообложение доходов физического лица – резидента России будет происходит в два приема: сначала 25% в бюджет Латвии, потом еще 13 % в бюджет РФ.
Существуют и другие ситуации, когда во взаимоотношениях между двумя странами нужно уяснить, а главное применить себе не во вред, нормы внутреннего права этих стран, особенно по вопросам уплаты налогов. Этим и многим другим занимается латвийская юридическая компания ORIENT Baltic, специалисты которой всегда найдут для вас оптимальный вариант решениях Ваших проблем.
ИсточникНалоговый нерезидент, или Фриланс без границ
Жить где угодно и работать на весь мир – это новая реальность, которая ставит перед независимыми специалистами множество вопросов. Возможно ли продолжать работать на Россию, но при этом свободно распоряжаться доходами в другой стране?
Оставаться гражданином России и при этом существовать легально в налоговом поле другой страны возможно, но есть тонкости. Как и где фрилансер платит налоги, зависит от его налогового резидентства. Оно определяется не гражданством, а количеством дней, которые человек прожил в стране. На вашем счету более 183 дней за пределами России в последний год?
Тогда вы больше не резидент России. Однако, отследить это невозможно: во многие соседние страны въезд никак не регистрируется.
Если вы живете за границей не постоянно и все же являетесь налоговым резидентом России, то для вас действуют все стандартные правила. Можно платить как физическое лицо, подавая декларацию в конце года, можно открыть ИП или перейти на режим самозанятого, если позволяет ваш вид деятельности и вы вписываетесь по доходу в 2,4 млн рублей в год. Если же вы налоговый резидент другой страны, то ситуация немного более запутанная.
Вам двойной?
Зачем вообще платить налоги в стране проживания, если вы работаете только на Россию? Помимо очевидного соблюдения закона, есть еще, например, необходимость взять кредит, для которых потребуется продемонстрировать доходы и их легальность. В некоторых странах такие документы могут попросить даже при открытии банковского счета.
Между Россией и целым списком стран существует соглашение об избежании двойного налогообложения, но в него включены не все налоги, а конкретный их перечень, в котором есть, например, НДФЛ, но нет специальных налоговых режимов (ИП, самозанятость).
То есть, если вы хотите предоставить справку о налогах из России для получения ипотеки, это можно сделать: 1) если у вас в России есть постоянный работодатель, который платит за вас НДФЛ как за нерезидента или 2) если вы работаете с клиентами из России и платите НДФЛ как физическое лицо (тоже как нерезидент). Но стоит уточнить на месте, действует ли соглашение между конкретными странами.
Для всех остальных действует правило: отчетность о доходах и уплата налогов происходит в месте постоянного проживания (не важно, откуда эти доходы, из России или вообще со всего мира). И здесь есть противоречие: с одной стороны, нерезиденты вообще не должны платить ничего в России, но поскольку деятельность все же осуществляется на территории РФ, ИП и самозанятые платят и в России, и в стране проживания.
Судьба нерезидента
Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.
«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», — поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.
При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать.
Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.
Весь мир в кармане
Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.
Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет.
При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».
Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.
Источник