Vat в Эстонии что это

Содержание

Тема регистрации компаний для оптимизации налогообложения не нова, но по-прежнему популярна. Тем более ценной является информация «их первых рук», поскольку она позволит избежать ошибок и разного рода неожиданностей. Возможно, опыт учреждения фирмы в Эстонии окажется кому-то полезным.

Исходя из потребностей бизнеса, необходимо было выбрать респектабельную страну, не являющуюся классическим оффшором (как, например, БВО или Невис). Как известно, компания из безналоговых юрисдикций не всегда вызывает доверие клиентов, особенно из Европы и США. Ну, и конечно, при этом хотелось иметь свободную от налога прибыль.

Более престижные оншоры, как азиатские, так и европейские, мы тоже рассматривали. Но, невзирая на явные преимущества, всегда оставались сомнения — действительно ли ты приобретаешь больше, чем теряешь.

Заманчивым был вариант регистрации партнерства (шотландского SLP и британского LLP), поскольку прибыль облагается налогом на уровне партнеров, а не компании. Соответственно, если партнеры нерезиденты, то налоги в стране регистрации компании они не платят. Но партеров нужно как минимум два, следовательно, нужно изыскивать второго и оплачивать его услуги.

Что такое VAT?

Неимоверно популярный Гонконг тоже был интересен в контексте налогообложения по территориальному принципу, но смутили немалые расходы на ежегодный аудит и расценки на регистрацию компании.

Методом исключения остановились на Прибалтике, и после тщательного мониторинга была выбрана Эстония.

Прежде всего интересовала налоговая политика, в частности, налог на прибыль. И здесь нас ждал приятный сюрприз – мало того, что прибыль облагается налогом по нулевой ставке, если она не распределяется между акционерами (участниками компании). Это еще и дает право фактически не вносить уставной капитал (о его размерах речь пойдет дальше).

То есть, если компания получает прибыль в виде дивидендов и не распределяет ее, то налогом такой доход не облагается. В этом случае минимальный размер уставного капитала должен быть просто заявлен в регистрационных документах. В случае распределения прибыли она облагается налогом по ставке около 26,6%.

Ставка НДС (VAT) в Эстонии составляет 20%.

Предоставление определенного спектра услуг (например, в сфере ИТ – это разработка программного обеспечения) не требует уплаты НДС при взаиморасчетах со странами ЕС, а за его пределами эстонский VAT в принципе не нужен. Как вариант, счета можно вообще выставлять без учета НДС. Поскольку Эстония состоит в ОЭСР, то это создает дополнительные удобства для перевода средств на корпоративный счет. Кроме того, можно выгодно использовать преимущества договоров об устранении двойного налогообложения.

В Эстонии можно зарегистрировать несколько вариантов компаний, но самыми популярными являются Товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) и Акционерное общество (AS). Размер уставного капитала для OÜ составляет 2 500 евро, для AS – 25 000 евро. Выше был описан вариант, как абсолютно законно не вносить эти деньги на счет компании.

Получение VAT номера в Эстонии : Sowana

Поскольку в Эстонии ведется открытый реестр учредителей и директоров, было принято решение использовать услуги номиналов. Такую услугу, кстати, часто предлагают юридические компании, которые занимаются регистрацией бизнеса.

Скажу сразу, что здесь нет узаконенного, как в оффшорах, номинального сервиса, поэтому существует риск пострадать от «нечистоплотного» ведения дел и самом худшем варианте – потерять компанию. Поэтому желательно воспользоваться услугами номинала, имеющего рекомендации от людей, которым вы доверяете. И еще — пусть в вашем арсенале будут документы за подписью номинального акционера о том, что он только фигурирует в реестре. Или нужно все-таки регистрировать компанию на себя и предоставлять свои данные для реестра. В случае с номинальным директором тоже могут быть сюрпризы, ведь вы действуете по доверенности от его имени, а доверенность можно и отозвать… Так что есть повод подумать.

Процедура регистрации увенчалась получением пакета документов, который состоял из:

— Устава компании (на эстонском),
— Документа о регистрации компании (B-card), где указаны данные о компании, учредителях, видах деятельности, даты регистрации, юридического адреса
— Заявления и письма директора об отставке с подписью без даты (на английском).

Для обслуживания можно выбирать банк как в Эстонии, так и в банках ЕС – это индивидуально, зависит от условий, тарифов, ассортимента банковских услуг. В Латвии, где открывался счет, потребовался следующий пакет документов:

— Документы на компанию
— Резюме бенефициара (CV)
— Изложение сути деятельности компании
— Документы, подтверждающие финансовую состоятельность бенефициара
— Реквизиты контрагентов
— Документы, подтверждающие источник финансирования
— Загранпаспорт

Относительно ведения бухгалтерии – это для Эстонии обязательное требование. Как правило, компания-регистратор помогает найти местного компетентного бухгалтера, который будет заниматься бухгалтерской отчетностью. Стоимость услуг варьируется от 500 до 700 евро в год.

Для грамотного и законного выведения денег на счета своих компаний можно использовать договора на разработку ПО или предоставление консультационных услуг. Но лучше проконсультироваться с профессионалами в бухгалтерской сфере.

Таким образом, компания в Эстонии – это удобный вариант для ведения бизнеса и осуществления налогового планирования.

Источник: it-offshore.com

Компании Эстонии в международном налоговом планировании

Эстония предлагает в настоящее время одну из самых интересных систем налогообложения

Эстонские компании могут эффективно применяться в налоговом планировании, в частности при поставках товаров из/в ЕС, а также в качестве холдингов. Рассмотрим кратко характеристики компаний и систему налогообложения в Эстонии.

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ КОМПАНИЙ

Акционерное общество (AS) — данная форма предназначена для предприятий крупного бизнеса с большим количеством акционеров. Очередные общие собрания акционеров проводятся один раз в год. Предусматривается создание Совета директоров в количестве 3 человек. Акционеры могут являться членами совета. Но члены правления не могут быть одновременно членами совета.

Товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ) — форма подходит для организаций малого бизнеса с числом пайщиков не более 10 человек. В Товариществе должен быть создан совет, если размер паевого капитала превышает 400000 ЕЕК и правление состоит менее чем из трёх членов или если это предусмотрено уставом товарищества.

КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЭСТОНСКИЙ КОМПАНИЙ

Устав (Põhikiri). Устав предприятия включает в себя основные нормы, регулирующие порядок проведения общего собрания акционеров, проведения голосований, принятия решений общим собранием и др. Устав также содержит информацию об уставном капитале предприятия.

В-карта (B-kaarti koopija) является выпиской из коммерческого регистра Эстонии и содержит основную информацию о предприятии: дата учреждения, название, регистрационный код, даты внесенных изменений в коммерческий регистр Эстонии, юридический адрес, виды деятельности, члены правления (или ликвидаторы), уставной капитал, вид деятельности, дата последнего изменения в Уставе, собственники.

Учредители/акционеры компании: любые физические и юридические лица, в том числе нерезиденты Эстонии.

Уставный капитал. Эстонское предприятие OÜ (товарищество) имеет минимальный уставной капитал в размере 40 000 ЕЕК (15,6466ЕЕК = 1EUR); акционерное общество (AS) — 400 000 ЕЕК. Капитал эстонского предприятия обязательно должен быть оплачен перед процедурой регистрации. Уставной капитал может быть оплачен путем денежного взноса (наличными или перечислением на стартовый счет нового предприятия) или путем неденежного взноса — имуществом.

Органы управления. Органом управления эстонской компании является Правление. Правление избирается собственниками и действует на основе Коммерческого кодекса Эстонии и Устава предприятия. Правление может иметь единственного члена — резидента ЕС, в противном случае не менее половины членов Правления эстонского предприятия должны быть резиденты Эстонии.

Эстонская компания может не иметь директоров. Директор — это должность, назначение на которую производится решением Правления, и деятельность директора регулируется трудовым договором.

Коммерческий регистр Эстонии является открытым и содержит информацию об учредителях, членах правления, финансовые отчеты компании.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОМПАНИЙ В ЭСТОНИИ

Ставки основных налогов в Эстонии:
— подоходный налог с предприятий 0%,
— социальный налог 33%,
— налог с оборота (VAT) 18%,
— подоходный налог с физического лица 21%,
— подоходный налог с дивидендов 21/79;
— налог по безработице с зарплаты работника от 0.3% до 0.6% (применяется в отношении резидентов Эстонии).

Также существуют: земельный налог, налог с азартных игр, таможенный сбор, акцизы, налог на тяжеловесные транспортные средства.

Подоходный налог с предприятий в Эстонии

С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной и нераспределенной прибыли фирмы. Если же акционеры или пайщики решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров дополнительно налог в размере 21/79 (приблизительно 26,6%).

Если владелец эстонского предприятия является оффшорной компанией (из страны с низкой налоговой ставкой), этом случае эстонское предприятие дополнительно удерживает подоходный налог по ставке — 21% (если оффшор владеет более 15% эстонского предприятия). Эстония определяет список стран, не являющихся оффшорными, то есть в которых нет низкой налоговой ставки:

США
Австрия
Бельгия
Китай, исключая Hong Kong и Aomen (Macao)
Испания
Нидерланды, исключая Aruba и Нидерландские Антилы
Ирландия
Исландия
Италия
Япония
Канада
Греция
Латвия
Литва
Молдова
Норвегия
Польша
Португалия, исключая Мадейру
Франция
Швеция
Германия
Финляндия
Великобритания (исключая Anguilla, Bermuda, BVI, Cayman Islands, Gibraltar, Channel Islands, Isle of Man, Montserrat, Turks and Caicos Islands)
Дания
Чехия
Украина
Кипр

Дивиденды не облагаются подоходным налогом, если с части прибыли, являющейся основанием их уплаты, подоходный налог уплачен или если подоходный налог удержан с дивидендов в иностранном государстве.

У Эстонии заключены договоры об избежании двойного налогообложения со следующими государствами:

Литва
Польша
Великобритания
Чехия
Дания
Финляндия
Швеция
Норвегия
Исландия
Франция
Канада
Украина
Белоруссия
Казахстан
Италия
Австрия
Латвия
Нидерланды
Германия
Бельгия
Мальта
Молдова
Армения
Португалия
Хорватия
Венгрия
Ирландия
Китай
США
Испания
Турция
Словения
Люксембург
Словакия
Румыния
Швейцария

Налоги с заработной платы нерезидентов

С заработной платы члена правления-нерезидента удерживается 21% подоходного налога, а также начисляется 33% социального налога. Член правления получает выплату за вычетом подоходного налога (21%). Если работник-нерезидент работает по трудовому договору и выполняет свои обязанности за пределами Эстонии, то налоги не платятся.

Если работник-нерезидент работает на территории Эстонии, то удерживается подоходный налог по ставке 21% и исходя из размера заработной платы нерезидент уплачивается социальный налог по ставке 33%.

Налог с оборота (VAT)

Налогом с оборота облагается продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг (обязанность регистрации в качестве налогообязанного по налогу с оборота наступает в день, когда оборот, облагаемый налогом, за исключением отчуждения основного имущества, превышает с начала календарного года 250000 эстонских крон).

Основная ставка Налога с оборота в Эстонии составляет 18%. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Отчёт по налогу с оборота подается до 20 числа каждого месяца.

Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются налогом с оборота и не отражаются в ежемесячных отчетах по налогу с оборота, которые представляются в налоговый департамент.

Если деятельность эстонской компании происходит только в EC, то регистрироваться для получения номера VAT необходимо с момента начала деятельности. Для получения VAT номера необходим личный визит члена правления или действительного работника компании в налоговый департамент Эстонии.

Поскольку Эстония находится в Европейском Союзе, то к деятельности эстонских компаний применяются положения европейского законодательства в области налога на добавленную стоимость. Это означает, что даже если деятельность эстонского предприятия не ведется на территории Эстонии, у него могут возникнуть обязательства по VAT-регистрации при совершении определенных операций, например:

1. «Дистанционная продажа», то есть когда товар продается покупателю из другого государства ЕС, который не зарегистрирован в этом государстве по налогу с оборота (т.е. не имеет номер VAT). Тогда обязанность регистрации для эстонского предприятия возникает при обороте 550000 эстонских крон с начала календарного года.

2. Эстонское предприятие обязано зарегистрироваться по налогу с оборота в случае оборота с 0%-ой ставкой, если этот оборот происходит на территории ЕС.

Эстонская компания должна избегать следующих операций, чтобы не возникло обязанности по регистрации в качестве плательщика VAT и уплате налога:

Компания не должна поставлять товар на внутренней территории ЕС (дальше таможенного склада), когда товар растаможивается и получает статус европейского товара.
Компания не должна закупать товар на внутренней территории ЕС с последующей поставкой товара на территории ЕС, поскольку поставщик будет начислять на стоимость товара VAT.
Исключения:
— Можно закупать товар в ЕС с последующей поставкой товара на таможенный склад с обязательством вызова товара с таможенного склада в течении 15 дней. В этом случае не возникает обязанности по уплате VAT.
— Можно закупать с таможенного склада товар, по отношению к которому начата процедура экспорта, или товар, который не получил статус европейского товара.

Обязательство по VAT, как правило, не возникает, если услуга связана:
— с недвижимостью за пределами ЕС;
— с транспортировкой, погрузкой и сопутствующими услугами за пределами ЕС;
— с посредничеством при сделках, совершаемых за пределами ЕС.

Выше описаны лишь наиболее общие положения законодательства по VAT. Каждая конкретная сделка, особенно это касается услуг, должна рассматриваться более детально.

ОТЧЕТНОСТЬ ЭСТОНСКОЙ КОМПАНИИ

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

А. В Налоговый Департамент Эстонии, если эстонское предприятие зарегистрировано по Налогу с Оборота, т.е. имеет индивидуальный VAT номер, или имеет работников. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу — по подоходному и социальному налогам и к 20-му числу — по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается Отчет об обороте товара внутри ЕС.

В. В Коммерческий Регистр Эстонии. Ежегодно к 30-му июню эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме Финансовый Отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (с 01.01 по 31.12).

С. В Департамент Статистики. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом Статистики на основании своих критериев.

D. В Центральный Банк Эстонии. Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании своих критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

АУДИТ

Эстонское предприятие обязано пройти аудиторскую проверку в следующих случаях:
— Если по состоянию на дату баланса два из трех показателей превышают: нетто-оборот коммерческого товарищества и доход иных лиц, обязанных вести бухгалтерский учет, — 10 миллионов крон; объем баланса — 5 миллиона крон; количество работников — 10 человек.
— Эстонское предприятие обязано пройти аудиторскую проверку, если Уставной Капитал предприятия больше 400000 EEK.

Источник: taxpravo.ru

VAT в Великобритании

VAT (ValueAddedTax) — налог на добавленную стоимость, взимаемый за оказание услуг или поставку/импорт товаров, приобретенных на территории Соединенного королевства, который оплачивает конечный потребитель. Косвенный платеж включает в себя стоимость предмета сделки и оплачивается продавцу. Продавец, в свою очередь, оплачивает VAT государству.

В Великобритании применяются общеевропейские правила расчета и уплаты налога. К примеру, поставка между Соединенным королевством и странами Евросоюза не будет учтена как экспорт или импорт.

Ставки налогообложения

VAT в Великобритании по стандартной ставке составляет 20%. Существует также льготный процент, равный 5. Сниженная ставка применяется к ряду детских изделий и товаров энергетической отрасли. На нулевой процент можно рассчитывать в отношении:

продуктов питания (за исключением ряда кондитерских изделий и товаров, реализуемых в барах/ресторанах/кафе);
печатной продукции;
детской одежды и обуви;
некоторых услуг во внешнеэкономической деятельности (например, банковские, реклама);
товаров и услуг внутри Европейского союза в случае документального подтверждения.

В соответствии с законодательством Великобритании существует ряд услуг, к стоимости которых не добавляется налог. К таковым относятся:

страхование;
предоставление кредитов;
образование (при соблюдении определенных условий);
сбор средств на благотворительность;
членские взносы;
услуги врачей;
аренда/продажа коммерческих зданий и земли.

Компании в пределах Великобритании

Компании, расположенные на территории Соединенного королевства, обязаны зарегистрироваться самостоятельно и получить VAT-номер в том случае, если оборот по сделкам, облагаемым VAT, за последние 12 месяцев превышает 82 000 GBP. Основной критерий для получения идентификатора — оказание услуг или осуществление поставок в пределах Великобритании. При этом налог взимается на той территории, где товар или услуга были физически предоставлены клиенту.

Британская налоговая служба внимательно относится к каждой компании. Она может рекомендовать тем, кто отгружает товар в страны Европейского союза, поступить на учет в уполномоченную службу VAT в той стране, куда осуществляются поставки, дабы быть уверенными, что все формальности, связанные с налогом на добавленную стоимость, соблюдаются в строгом соответствии с законодательством данной страны.

Можно ли оплатить покупку без уплаты VAT

Уплаченную за приобретенный товар сумму НДС можно вернуть. Этим правом обладают туристы, нерезиденты Великобритании. Для того, чтобы осуществить возврат VAT за купленную на территории Соединенного королевства продукцию, важно соблюдать следующие правила:

Товар должен быть приобретен в магазине с логотипом Global Blue Tax Free Shopping на витрине. При этом сумма покупки — минимум 30 GBP.
При оплате необходимо получить специальную квитанцию на возврат пошлины, обязательно заполнить ее (если форма Tax Free не будет заполнена, вы получите отказ в возмещении уплаченной пошлины) и сохранить вместе с кассовым чеком.
До момента оформления возврата налога товар нельзя распечатывать и использовать.
Необходимо заблаговременно прибыть в здание аэропорта/таможенный пункт, чтобы поставить штамп у уполномоченного представителя. Понадобится предъявить сами покупки, кассовые чеки и паспорт.
Возместить VAT можно в течение 21 дня с момента покупки на банковскую карту или наличными в аэропорту после прохождения таможни сразу на стойке с логотипом Global Blue, либо по возвращении в родную страну. В случае выплаты VAT в Великобритании наличными взимается административный сбор.
Конечная сумма возврата составит сумму НДС за вычетом платы за проведение процедуры. За некоторые виды товаров возмещение VAT не предусмотрено. В их числе:
товары с нулевой ставкой;
специализированные приспособления, подобные оборудованию для людей с ограниченными возможностями;
автомобили, вне зависимости от состояния (новые/подержанные);
товары на сумму свыше 600 GBP, в случае экспорта для деловых целей;
товар, который требует лицензию на экспорт (исключение составляет антиквариат, неоправленные драгоценные камни, слитки более 125 г);
товары, частично используемые на территории Великобритании или страны Евросоюза (к ним относятся духи, расходы на гостиницу).

Возврат налога на товары, приобретенные в интернет-магазине

В интернет-магазине цена включает налог (VAT include). В исключительных случаях стоимость может быть указана без его учета (VAT exclude). В случае, если адрес доставки потребителя располагается за пределами Евросоюза, торгово-сервисное предприятие вычтет VAT.

Автоматический. После указания страны и адреса доставки интернет-магазин самостоятельно вычтет стоимость VAT из цены выбранного товара. Оплата в таком случае производится сразу с исключенным налогом.
Обращение в службу поддержки. Если автоматически сумма товара не изменилась, можно отправить запрос в службу поддержки с просьбой вычесть VAT. В этом случае события могут развиваться по двум схемам:
сумма заказа будет скорректирована вручную;
вы произведете оплату с учетом VAT, а по факту его получения отправите письмо в магазин с просьбой вернуть надбавку к цене — средства будут возвращены на банковскую карту.

Сотрудники «Прифинанс» предоставят исчерпывающие консультации, помогут с расчетом, уплатой и возвратом налога. Мы действуем в интересах клиентов и находим легальные способы оптимизации налогового бремени.