Можно ли иметь двойное гражданство России и латвии

Как платить налоги при двойном гражданстве в 2022 году

В ст. 62 Конституции РФ сказано, что законодательство не запрещает россиянам иметь двойное гражданство. Для человека с паспортами двух государств действуют особые правила, касающиеся налогообложения доходов.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации

Налоговый резидент – это лицо (физические или юридическое), которое уплачивает налоговые сборы в пользу государственного бюджета. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, гражданин считается таковым, если он находится на территории России более 183 дней в году. Этот период может прерываться.

Например, человек, который в течение года жил в Москве 60 дней, может выехать из страны на месяц и вернуться. День приезда станет 61-ым.

ВАЖНО: Наличие или отсутствие гражданства РФ не учитывается при определении статуса резидента. То есть, доходы иностранца, находящегося в России больше 183 дней в году, будут облагаться местными налогами. И наоборот, гражданин РФ, который больше 183 суток находится в другом государстве, например, по учебе, не будет платить сборы в России.

Существуют исключения. Они прописаны в п. 3 ст. 207 НК РФ. Некоторые лица признаются налоговыми резидентами страны вне зависимости от их местонахождения и длительности пребывания/проживания в России в течение года. К ним относятся следующие граждане РФ:

[Паспорт ЕС] Как правильно использовать второй паспорт при пересечении границ

• военнообязанные, проходящие службу за границей;
• государственные служащие, направленные в другую страну для исполнения своих обязанностей;
• работники государственной власти и учреждений местного самоуправления, чья поездка за границу носит командировочный характер.

Граждане, получающие доход за границей и не входящие в список исключений, подвергаются системе двойного налогообложениями.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это ситуация, когда прибыль гражданина облагается одинаковыми налогами в разных странах. Чаще всего это касается лиц, имеющих какой-либо бизнес в одном государстве и постоянно живущих в другом.

Чтобы оптимизировать работу системы страны заключают между собой договоры о правилах налогообложения лиц, являющихся гражданами сразу обоих государств. Это помогает людям не платить двойные сборы и исключает проблемы, которые могут возникнуть из-за этого.

Примеры двойного налогообложения

Рассмотрены часто встречающиеся случаи взимания налогов странами:

1. У гражданина подданство одного государства, а его бизнес расположен в другом. Если между странами не заключено соглашение, которое регламентирует особый порядок налогообложения в таких случаях, то на получение сбора с доходов будут претендовать обе страны согласно своим законодательным нормам.
2. Гражданин является налоговым резидентом нескольких государств (период в 183 дня актуален только для России, в других странах он может отличаться). В таком случае он обязан платить двойной налог, если между государствами нет соглашения.
3. У гражданина России расположена компания в Латвии, деньги для финансирования которой привлекаются из Эстонии. В такой ситуации налоги могут быть востребованы сразу тремся государствами. Россией – как с гражданина страны, Латвией – как с иностранца, ведущего предпринимательскою деятельность, Эстонией – как с потребителя финансов.

Соглашение об устранении двойного налогообложения

Государства заключают между собой договоры, которые регламентируют порядок налогообложения граждан, являющихся резидентами нескольких государств. В 2022 г. Россия имеет соглашение с 84 государствами. Они представлены в таблице:

Украинцы смогут иметь двойное гражданство

Алжирская Народная Демократическая Республика

от 18 янв. 2016 г.

28 июня 1993 г. (последняя редакция от 21 ноя. 2011 г.)

15 ноя. 1995 г. (последняя редакция от 24 сен. 2011 г.)

12 окт. 1995 г. (соглашение заключалось с правительством Республики Югославия, ныне несуществующей).

В подобных документах определяется:

• вид сборов, подчиняющийся правилам договора;
• перечень лиц, на которых распространяются положениям соглашения;
• алгоритм распределения сборов между государствами;
• сроки действия документа и правила его пролонгации на следующие периоды.

Если гражданин РФ получает доход в стране, которой нет в списке, то он будет обязан в полной мере выполнять правила налогового законодательства России и того государства, где расположен его источник заработка.

Это рекомендуется учитывать при открытии бизнеса, покупки недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду и т.д. Если между государствами нет соглашения, то получаемые доходы значительно снижаются, а при самых неудачных сочетаниях могут и вовсе отсутствовать.

Получение льготы

Открытие бизнеса или получение любого дохода налоговым резидентом России в стране, с которой заключен договор междустороннего освобождения от двойного обложения, еще не значит, что гражданин имеет право не платить сбор обоим государством.

Чтобы получить послабление ему потребуется отдельно оформить льготу. Условия, которые нужно соблюсти для ее получения, зависят от особенностей договора с конкретной страной. Обычно, для освобождения от двойного налогообложения нужно выполнить следующие требования:

• документально подтвердить сотрудничество с иностранным партнером (это может быть как физическое, так и юридическое лицо);
• иностранный партнер также должен со своей стороны подтвердить сотрудничество;
• подготовить апостиль с нотариально заверенным переводом и предоставить его в Федеральную Налоговую Службу до момента получения дохода.

Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости

Правила налогообложения денежных средств, полученных в качестве ренты со сдаваемого во временное пользование недвижимого имущества, также могут отличаться в зависимости от условий межгосударственного договора.

Например, для россиян, сдающих недвижимость в Германии, действуют такие правила. Резидент оплачивает налог в стране, где расположен объект, то есть в Германии (взимаемый процент может отличаться для разных городов государства, категории и стоимости самого объекта). Если сумма уплаченного в Германии сбора составляет больше 13% (фиксированная ставка подоходного налога в РФ), то в ФНС России платить ничего не нужно. Если же рассчитанный в Германии налог меньше 13%, то резиденту РФ дополнительно придется оплатить разницу.

Например, налоговый резидент РФ получает прибыль со сдаваемой квартиры в Берлине в размере 600 евро. Согласно местному законодательству он платит налог в 10% от размера дохода. Соответственно, гражданин будет обязан оплатить:

• 600 / 100 * 10 = 60 Евро – в налоговую Службу в Германии;
• 600 / 100 * 13 — 60 = 18 Евро – в ФНС России (валюта конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ, установленного на день оплаты налога).

Независимо от того, нужно ли гражданину оплатить налог в России с дохода со сдаваемой за границей недвижимости или нет, по итогам года он обязан задекларировать полученную прибыль. Декларация составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. К документу потребуется приложить:

• любую справку, подтверждающую размер ежемесячного дохода и процент взимаемого налога в стране, где находится сдаваемая недвижимость;
• нотариально заверенный перевод декларации, подаваемой по итогам года в налоговую службу страны, где располагается объект недвижимости.

Распространенные ошибки по теме

Ошибка: Неоформление льготы резидентом России, заработок которого получен в стране-союзнице РФ.

Если резидент РФ, получающий доход в стране, с которой у России заключен договор, самостоятельно не оформит освобождение от двойного налогообложения, то он будет обязан оплатить сбор и в России, и в стране, где получает прибыль.

Ошибка: Оформление льготы постфактум.

Если гражданин, сдающий квартиру в Германии с начала года, оформит освобождение от двойного налогообложения, например, в июне, за период с января по май он будет обязан оплатить налог и в Германии, и в России.

Часто задаваемые вопросы по теме

Вопрос: Можно ли получать доход в странах, с которыми у России нет договора о союзничестве по вопросу налогообложения, при этом оставаясь резидентом России.

Да, российским законодательством это не запрещается. Однако получатель прибыли будет обязан оплатить подоходный налог в РФ в размере 13% и налог на доход государства, где расположен его источник заработка.

Вопрос: Нужно ли гражданину России платить налог в РФ, если в течение последнего года он жил и работал в другой стране?

Нет. Факт наличия паспорта гражданина РФ не делает человека резидентом России автоматически. Таковым считается тот, кто находится в стране в течение 183 и более дней в год. В описанном случае налог в бюджет РФ не уплачивается.

Источник

Можно ли иметь в России двойное гражданство?

Практика получения и использования паспортов двух и более стран достаточно распространена в мире. Граждане могут иметь несколько подданств одновременно со всеми вытекающими правами, возможностями и обязанностями. Такое их положение называют множественным гражданством, обладателей двух паспортов бипатридами, трех и более – множественными гражданами.

Многие претенденты затрудняются ответить на вопрос, есть ли двойное гражданство в России, и, если есть, то каковы особенности обладания этим статусом. Попробуем разобраться.

Сколько гражданств может иметь гражданин России?

Чтобы ответить на этот вопрос, следует разобраться с терминами «двойное гражданство» и «второе гражданство».

Двойное гражданство предполагает, что оба подданства лица признаются и одним, и другим государством. Соответственно, если бипатрид реализовал свои обязанности по отношению к другой стране, например, отслужил в армии или уплатил налоги, во второй он от таких обязанностей освобождается.

Двойное гражданство всегда регламентируется двусторонними соглашениями между государствами. Поэтому в настоящее время гражданин РФ может иметь двойное гражданство только в России и Таджикистане – именно у этой страны заключен соответствующий договор с РФ. Ранее такая опция была доступна и с Туркменией, но после того, как срок соглашения истек, Туркменистан отказался продлевать договор. Поэтому на данный момент два гражданства – России и Туркменистана – имеют только те, кто оформил их до 2015 года.

Второе гражданство – ситуация гораздо более частая. С юридической стороны оно мало чем отличается от двойного подданства: и в первом, и во втором случае лицо является бипатридом. Поэтому второе гражданство часто называют двойным.

Разница заключается в том, как этот факт воспринимается на государственном уровне. Бипатрида, имеющего второе гражданство, каждая страна рассматривает исключительно как своего подданного. Поэтому имеет право требовать с него исполнения обязанностей по отношению к себе. Другими словами, лицо, имеющее подданство, к примеру, РФ и Израиля отслужив в вооруженных силах России, вполне может быть призвано на службу повторно, уже в Израиле.

Важно: с точки зрения законодательства в России можно иметь два гражданства, если иное не запрещено действующими нормативными актами. На данный момент таких запретов нет, поэтому и наказания за два подданства не существует.

Чаще всего необходимость в получении второго подданства возникает вследствие:

• миграции;
• бракосочетания с иностранным гражданином;
• натурализации без отказа от имеющейся правовой принадлежности (именно так сейчас получают российское гражданство иностранцы);
• восстановления утраченного гражданства – для лиц, уже являющихся подданными других государств;
• рождения в смешанном браке, если у родителей разное гражданство.

Какие ограничения накладывает двойное гражданство?

Получить второй внутренний гражданский паспорт любой страны мира может любой законопослушный россиянин – с одним условием: что подобная практика не запрещена на законодательном уровне в том государстве, подданным которого он планирует стать.

Таких стран немало. Это, в частности:

• Япония;
• Монако;
• Эстония;
• Словакия;
• Таиланд;
• Северная Корея;
• ряд государств Средней Азии (в том числе, бывших союзных республик);
• другие.

Есть также страны, запрещающие иметь своим подданным двойное или второе гражданство, но допускающие определенные исключения. Так в Австрии могут быть бипатридами те, кто получил местное подданство по праву рождения, а в Германии разрешено множественное гражданство только со Швейцарией и странами Евросоюза.

Даже если россиянин выбрал для альтернативного подданства страну, по законодательству которой можно иметь двойное гражданство, он должен быть готов к тому, что в России на него будет наложен ряд ограничений в профессиональной, гражданской и общественной деятельности.

По действующим правовым нормам россиянам-бипатридам запрещено:

• работать в Правительстве РФ;
• избираться на выборные должности, кроме должностей в местных органах власти;
• иметь статус государственных служащих;
• служить в правоохранительных органах, прокуратуре, ФСБ, судах;
• учреждать любые средства массовой информации и руководить ими;
• быть допущенным к информации с грифом «совершенно секретно» и «особой важности». Если близкие родственники бипатрида проживают за границей – ему могут запретить допуск даже к данным, отмеченным грифом «секретно».

Дополнительно: лица с двумя гражданствами могут столкнуться с ограничением права на дипломатическую защиту – во избежание международного конфликта между государствами, подданным которых он является.

Позитивные последствия двойного гражданства

Наряду с ограничениями бипатрид с полным правом может пользоваться и преимуществами своего статуса, в частности:

• перемещаться между странами без оформления визы;
• выбрать страну с более лояльными социальными условиями и налоговой политикой и пользоваться этими условиями. То же самое касается воинского долга – бипатриду позволяется самостоятельно решить, какому государству его отдавать;
• проживать в любой из стран в течение любого времени без оформления временных документов;
• иметь возможность беспрепятственно вернуться в страну основного (первого) гражданства – даже после многолетнего проживания за ее пределами.

Также бипатриду предоставляется возможность выбирать гражданскую принадлежность для своих несовершеннолетних детей.

Принимая решение получить второе гражданство, следует помнить о том, что российское законодательство требует уведомлять об этом факте миграционную службу МВД. За несвоевременную подачу данной информации предусмотрена административная, а за ее сокрытие – уголовная ответственность.

За помощью и юридической консультацией можете обратиться в Юридическое агентство Мигрон.
Телефон: +7 495 118-33-74.

Источник

Кому в России нельзя иметь двойное гражданство

Поправки к Конституции, принятые в 2020 году, а также законы во исполнение этих изменений ужесточили требования к тем, кто осуществляет государственную деятельность. Рассказываем подробнее, кому нельзя иметь иное гражданство, кроме российского

Что такое двойное гражданство?

Получение двойного гражданства регулируется Законом «О гражданстве Российской Федерации». Он определяет порядок проживания в России после получения второго гражданства, вида на жительство и иных документов, подтверждающих право на постоянное проживание в иностранном государстве.

Согласно закону, получение россиянином иностранного гражданства не влечет за собой прекращение гражданства РФ. Однако он будет рассматриваться Российской Федерацией только как гражданин России. Получив второе гражданство или вид на жительство, россиянин должен в течение 60 дней уведомить об этом миграционное управление МВД. В противном случае ему грозит уголовная ответственность.

Запрет на иностранное гражданство и вид на жительство прямо установлен для лиц, осуществляющих государственную деятельность.

Руководство страны

Гражданство иностранного государства или вид на жительство в другой стране запрещено иметь:

⁃ Председателю Правительства, его заместителям и министрам;

⁃ депутатам и сенаторам;

⁃ членам Совета Безопасности.

Государственная и военная служба

С 1 июля 2021 года в силу вступят законы, запрещающие иметь двойное гражданство или ВНЖ российским госслужащим. Сейчас соответствующие поправки приняты Государственной Думой, одобрены Советом Федерации и ожидают подписания Президентом.

Запрет на иностранное гражданство и вид на жительство за рубежом будет распространен на Председателя, заместителя Председателя и аудиторов Счетной палаты, Председателя Центробанка и его заместителей. Эти же ограничения коснутся губернаторов и госслужащих региональных и муниципальных органов власти. Также запрет будет распространен на должности Чрезвычайного и Полномочного Посла РФ в иностранном государстве и постпреда страны при международной организации.

Согласно новому закону, второе гражданство и ВНЖ не смогут иметь уполномоченные по правам человека в регионах. Аналогичный запрет в отношении федерального омбудсмена уже действует. Кроме того, эти правила будут распространены на Уполномоченного при Президенте по правам ребенка и уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ, Уполномоченного при Президенте по защите прав предпринимателей в РФ и в регионах.

Запрет также касается военнослужащих Министерства обороны, Росгвардии, спасательных воинских формирований МЧС, СВР, органов ФСБ, ФСО, военной прокуратуры, военных следственных органов, таможни, Следственного комитета России, органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, работников уголовно-исполнительной системы. В отношении органов прокуратуры такой запрет уже действует.

Источник